會計制度-小企業會計制度

　　二、會計科目名稱和編號

　　順序號　　　　　 編號　　　　　　　　 名稱

　　(一)資 產 類

　　1　　　　　　　　 1001　　　　　　　　 現金

　　2　　　　　　　　 1002　　　　　　　　 銀行存款

　　3　　　　　　　　 1009　　　　　　　　 其他貨幣資金

　　100901　　　　　　　 外埠存款

　　100902　　　　　　　 銀行本票存款

　　100903　　　　　　　 銀行匯票存款

　　100904　　　　　　　 信用卡存款

　　100905　　　　　　　 信用證保證金存款

　　100906　　　　　　　 存出投資款

　　4　　　　　　　　 1101　　　　　　　　 短期投資

　　110101　　　　　　　 股票

　　110102　　　　　　　 債券

　　110103　　　　　　　 基金

　　110110　　　　　　　 其他

　　5　　　　　　　　 1102　　　　　　　　 短期投資跌價準備

　　6　　　　　　　　 1111　　　　　　　　 應收票據

　　7　　　　　　　　 1121　　　　　　　　 應收股息

　　8　　　　　　　　 1131　　　　　　　　 應收賬款

　　9　　　　　　　　 1133　　　　　　　　 其他應收款

　　10　　　　　　　 1141　　　　　　　　 壞賬準備

　　11　　　　　　　 1201　　　　　　　　 在途物資

　　12　　　　　　　 1211　　　　　　　　 材料

　　13　　　　　　　 1231　　　　　　　　 低值易耗品

　　14　　　　　　　 1243　　　　　　　　 庫存商品

　　15　　　　　　　 1244　　　　　　　　 商品進銷差價

　　16　　　　　　　 1251　　　　　　　　 委托加工物資

　　17　　　　　　　 1261　　　　　　　　 委托代銷商品

　　18　　　　　　　 1281　　　　　　　　 存貨跌價準備

　　19　　　　　　　 1301　　　　　　　　 待攤費用

　　20　　　　　　　 1401　　　　　　　　 長期股權投資

　　140101　　　　　　　 股票投資

　　140102　　　　　　　 其他股權投資

　　21　　　　　　　 1402　　　　　　　　 長期債權投資

　　140201　　　　　　　 債券投資

　　140202　　　　　　　 其他債權投資

　　22　　　　　　　 1501　　　　　　　　 固定資產

　　23　　　　　　　 1502　　　　　　　　 累計折舊

　　24　　　　　　　 1601　　　　　　　　 工程物資

　　25　　　　　　　 1603　　　　　　　　 在建工程

　　160301　　　　　　　 建筑工程

　　160302　　　　　　　 安裝工程

　　160303　　　　　　　 技術改造工程

　　160304　　　　　　　 其他支出

　　26　　　　　　　 1701　　　　　　　　 固定資產清理

　　27　　　　　　　 1801　　　　　　　　 無形資產

　　28　　　　　　　 1901　　　　　　　　 長期待攤費用

　　(二)負 債 類

　　29　　　　　　　 2101　　　　　　　　 短期借款

　　30　　　　　　　 2111　　　　　　　　 應付票據

　　31　　　　　　　 2121　　　　　　　　 應付賬款

　　32　　　　　　　 2151　　　　　　　　 應付工資

　　33　　　　　　　 2153　　　　　　　　 應付福利費

　　34　　　　　　　 2161　　　　　　　　 應付利潤

　　35　　　　　　　 2171　　　　　　　　 應交稅金

　　217101　　　　　　　 應交增值稅

　　21710101　　　　　　 進項稅額

　　21710102　　　　　　 已交稅金

　　21710103　　　　　　 減免稅款

　　21710104　　　　 　 出口抵減內銷產品應納稅額

　　21710105　　　　　　 轉出未交增值稅

　　21710106　　　　　　 銷項稅額

　　21710107　　　　　　 出口退稅

　　21710108　　　　　　 進項稅額轉出

　　21710109　　　　　　 轉出多交增值稅

　　217102　　　　　　　 未交增值稅

　　217103　　　　　　　 應交營業稅

　　217104　　　　　　　 應交消費稅

　　217105　　　　　　　 應交資源稅

　　217106　　　　　　　 應交所得稅

　　217107　　　　　　　 應交土地增值稅

　　217108　　　　　　　 應交城市維護建設稅

　　217109　　　　　　　 應交房產稅

　　217110　　　　　　　 應交土地使用稅

　　217111　　　　　　　 應交車船使用稅

　　217112　　　　　　　 應交個人所得稅

　　36　　　　　　　 2176　　　　　　　　 其他應交款

　　37　　　　　　　 2181　　　　　　　　 其他應付款

　　38　　　　　　　 2191　　　　　　　　 預提費用

　　39　　　　　　　 2201　　　　　　　　 待轉資產價值

　　220101　　　　　　　 接受捐贈貨幣性資產價值

　　220102　　　　　　　 接受捐贈非貨幣性資產價值

　　40　　　　　　 　 2301　　　　　　　　 長期借款

　　41　　　　　　　 2321　　　　　　　　 長期應付款

　　(三)所有者權益類

　　42　　　　　　　 3101　　　　　　　　 實收資本

　　43　　　　　　　 3111　　　　　　　　 資本公積

　　311101　　　　　　　 資本溢價

　　311102　　　　　　　 接受捐贈非現金資產準備

　　311106　　　　　　　 外幣資本折算差額

　　311107　　　　　　　 其他資本公積

　　44　　　　　　 　3121　　　　　　　　 盈余公積

　　312101　　　　　　　 法定盈余公積

　　312102　　　　　　　 任意盈余公積

　　312103　　　　　　　 法定公益金

　　45　　　　　　　 3131　　　　　　　　 本年利潤

　　46　　　　　　　 3141　　　　　　　　 利潤分配

　　314101　　　　　　　 其他轉入

　　314102　　　　　　　 提取法定盈余公積

　　314103　　　　　　　 提取法定公益金

　　314109　　　　　　　 提取任意盈余公積

　　314110　　　　　　　 應付利潤

　　314111　　　　　　　 轉作資本的利潤

　　314115　　　　　　　 未分配利潤

　　(四)成 本 類

　　47　　　　　　　 4101　　　　　　　　 生產成本

　　410101　　　　　　　 基本生產成本

　　410102　　　　　　　 輔助生產成本

　　48　　　　　　　 4105　　　　　　　　 制造費用

　　(五)損 益 類

　　49　　　　　　　 5101　　　　　　　　 主營業務收入

　　50　　　　　　　 5102　　　　　　　　 其他業務收入

　　51　　　　　　　 5201　　　　　　　　 投資收益

　　52　　　　　　　 5301　　　　　　　　 營業外收入

　　53　　　　　　　 5401　　　　　　　　 主營業務成本

　　54　　　　　　　 5402　　　　　　　　 主營業務稅金及附加

　　55　　　　　　　 5405　　　　　　　　 其他業務支出

　　56　　　　　　　 5501　　　　　　　　 營業費用

　　57　　　　　　　 5502　　　　　　　　 管理費用

　　58　　　　　　　 5503　　　　　　　　 財務費用

　　59　　　　　　　 5601　　　　　　　　 營業外支出

　　60　　　　　　　 5701　　　　　　　　 所得稅

　　附 注

　　小企業可以根據實際需要，對上述科目作必要的增減或合并:

　　1.采用計劃成本進行材料日常核算的小企業，可以增設“物資采購”和“材料成本差異”科目。

　　2.預收款項和預付款項較多的小企業，可設置“預收賬款”和“預付賬款”科目。

　　3.低值易耗品較少的小企業，可以將其并入“材料”科目。

　　4.小企業內部各部門周轉使用的備用金，可以增設“備用金”科目。

　　5.小企業接受其他單位委托代銷商品，可以增設“受托代銷商品”、“代銷商品款”科目。

　　6.小企業根據自身的規模和管理等要求，可以將“生產成本”、“制造費用”科目合并為“生產費用”科目，并設置相關的明細科目。

　　7.對外提供勞務較多的小企業，可以增設“勞務成本”科目核算所提供勞務的成本。