內部審計實務指南第2號——物資采購審計

審計項目名稱

物資采購內部控制調查

編制人

XX

會計期間或截止日

200x年度

復核人

XX

頁 次

問題

是

否

不適

用

備注

強

弱

一般

（四）物資采購信息與溝通問題調查

1．管理部門是否鼓勵涉及物資采購的所有各方交流信息？組織內部信息渠道是否通暢？

2．信息溝通是否能使員工有效履行職責？

3．與組織外部是否有信息溝通？

4．是否存在根據截止期信息對物資采購明細賬和總賬進行控制和調節？

5．是否對重大物資采購差異進行了及時調查和處理，是否將調查結果向管理層提交？

6．管理部門是否投入充分的資源來支持對信息系統的開發和修改？

7．是否保持最新的物資采購會計文件？

8．收集的外部信息是否全面，包括物價變動信息、市場需求信息、經濟政策信息、技術信息、供應渠道變化信息、業務流程再造信息等？

9．有無通暢的例外情況報告渠道？

10．員工的反饋以及供貨商的投訴渠道是否暢通？

11．是否采取措施保證網絡環境下信息處理和傳遞的安全完整和對計算機病毒的防范？

（五）物質采購監督問題調查

1．是否建立適當管理程序來保證物資采購控制的運行并對運行的效果進行評估？

2．是否存在適當的程序對物資采購活動進行持續的日常監督？

3．監督活動中發現的控制薄弱環節是否向適當管理層匯報？是否根據需要對政策和程序進行修改？

4．是否設立獨立稽核員對物資采購實施獨立監督？

5．審計活動范圍是否能夠足以證明物資采購內部控制的有效性？

審計結論：