內部審計實務指南第2號——物資采購審計

審計項目名稱

物資采購內部控制調查

編制人

XX

會計期間或截止日

200x年度

復核人

XX

頁 次

問題

是

否

不適

用

備注

強

弱

一般

（三）物資采購控制活動問題調查

1．所有物資采購是否以合法經營需求或目的為依據？

2．物資采購是否經過適當的授權批準？

3．是否以最具成本效益的方式取得物資？

4．是否對物資采購實施合同控制？

5．是否對物資采購不相容職務執行了分離？

6．是否對承擔采購職責的員工進行定期輪崗？

7．大宗物資采購是否實行招標控制？

8．供貨商選擇是否做了充分的調查并持續監督供貨商業績？

9．采購物資的價格確定是否合理？

10．有無健全的物資價格信息控制措施，包括物價信息收集、分類、加工、比較的程序控制，信息的質量要求，信息資料的歸檔保管等？

11．是否對到貨物資由獨立部門組織認真驗收？

12．對驗收不合格的采購物資是否及時查明原因落實責任？

13．是否對物資采購進行了永續盤存記錄？

14．在缺乏永續盤存記錄時，是否存在補償控制措施？

15．物資采購是否實施了ABC分類管理法？

16．是否對物資進行定期盤點？

17．是否在有關物資采購票證審核一致、無誤的基礎上確認應付賬款負債？

18．是否定期發送供貨商對賬單？

19．有無物資接觸和記錄使用控制措施？

20．對物資采購是否采取了健全的憑證和記錄控制？

21．是否有針對計算機環境下物資采購信息處理的安全控制標準和措施？