內部審計實務指南第1號——建設項目內部審計

　　第十四條 設計(勘察)管理審計主要包括以下內容：

　　(一)委托設計(勘察)管理的審計

　?、睓z查是否建立、健全委托設計(勘察)的內部控制，看其執行是否有效;

　　⒉檢查委托設計(勘察)的范圍是否符合已報經批準的可行性研究報告;

　?、硻z查是否采用招投標方式來選擇設計(勘察)商及其有關單位的資質是否合法合規;招投標程序是否合法、公開，其結果是否真實、公正，有無因選擇設計(勘察)商失誤而導致的委托風險;

　　⒋檢查組織管理部門是否及時組織技術交流，其所提供的基礎資料是否準確、及時;

　　⒌檢查設計(勘察)合同的內容是否合法、合規，其中是否明確規定雙方權力和義務以及針對設計商的激勵條款;

　?、稒z查設計(勘察)合同的履行情況，索賠和反索賠是否符合合同的有關規定。

　　(二)初步設計管理的審計

　　⒈檢查是否建立、健全初步設計審查和批準的內部控制，看其執行是否有效;

　?、矙z查是否及時對國內外初步設計進行協調;

　　⒊檢查初步設計完成的時間及其對建設進度的影響;

　?、礄z查是否及時對初步設計進行審查，并進行多種方案的比較和選擇;

　?、禉z查報經批準的初步設計方案和概算是否符合經批準的可行性研究報告及估算;

　　6.檢查初步設計方案及概算的修改情況;

　　7.檢查初步設計深度是否符合規定，有無因設計深度不足而造成投資失控的風險;

　　8.檢查概算及修正概算的編制依據是否有效、內容是否完整、數據是否準確;

　　9.檢查修正概算審批制度的執行是否有效;

　　10.檢查是否采取限額設計、方案優化等控制工程造價的措施，限額設計是否與類似工程進行比較和優化論證，是否采用價值工程等分析方法;

　　11.檢查初步設計文件是否規范、完整。

　　(三)施工圖設計管理的審計

　　⒈檢查是否建立、健全施工圖設計的內部控制，看其執行是否有效;

　　⒉檢查施工圖設計完成的時間及其對建設進度的影響，有無因設計圖紙拖延交付而導致的進度風險;

　　⒊檢查施工圖設計深度是否符合規定，有無因設計深度不足而造成投資失控的風險;

　　⒋檢查施工圖交底、施工圖會審的情況以及施工圖會審后的修改情況;

　　⒌檢查施工圖設計的內容及施工圖預算是否符合經批準的初步設計方案、概算及標準;

　　⒍檢查施工圖預算的編制依據是否有效、內容是否完整、數據是否準確;

　?、窓z查施工圖設計文件是否規范、完整;

　?、笝z查設計商提供的現場服務是否全面、及時，是否存在影響工程進度和質量的風險。

　　(四)設計變更管理的審計

　　⒈檢查是否建立、健全設計變更的內部控制，有無針對因過失而造成設計變更的責任追究制度以及該制度的執行是否有效;

　?、矙z查是否采取提高工作效率、加強設計接口部位的管理與協調措施;

　?、硻z查是否及時簽發與審批設計變更通知單，是否存在影響建設進度的風險;

　?、礄z查設計變更的內容是否符合經批準的初步設計方案;

　?、禉z查設計變更對工程造價和建設進度的影響，是否存在工程量只增不減從而提高工程造價的風險;

　　⒍檢查設計變更的文件是否規范、完整;

　　(五)設計資料管理的審計

　　⒈檢查是否建立、健全設計資料的內部控制，看其執行是否有效;

　?、矙z查施工圖、竣工圖和其他設計資料的歸檔是否規范、完整;

　　第十五條 設計管理審計主要采用分析性復核法、復算法、文字描述法、現場核查法等方法。

　　第四章 招投標審計

　　第十六條 招投標審計是指對建設項目的勘察設計、施工等各方面的招標和工程承發包的質量及績效進行的審查和評價。

　　招投標審計的目標主要包括：審查和評價招投標環節的內部控制及風險管理的適當性、合法性和有效性;招投標資料依據的充分性和可靠性;招投標程序及其結果的真實性、合法性和公正性，以及工程發包的合法性和有效性等。

　　第十七條 招投標審計應依據以下主要資料：

　　(一)招標管理制度;

　　(二)招標文件;

　　(三)招標答疑文件;

　　(四)標底文件;

　　(五)投標保函;

　　(六)投標人資質證明文件;

　　(七)投標文件;

　　(八)投標澄清文件;

　　(九)開標記錄;

　　(十)開標鑒證文件;

　　(十一)評標記錄;

　　(十二)定標記錄;

　　(十三)中標通知書;

　　(十四)專項合同等。