退稅申報疑點處理
主講：夏文杰
報關出口的貨物，出口企業或其他單位申報出口退（免）稅提供的出口貨物報關單上的第一計量單位、第二計量單位，及出口企業申報的計量單位，至少有一個應同與其匹配的增值稅專用發票上的計量單位相符，且上述出口貨物報關單、增值稅專用發票上的商品名稱須相符，否則不得申報出口退（免）稅。
一、申報發票（XXXXXXXX）信息中商品名稱與對應報關單信息中的商品名稱（XXXXXX）不一致，請人工核對品名、數量是否符合要求。
措施：企業人工干預可避免。
二、申報發票的計量單位（XX）與出口報關單數據中計量單位不符，請審核確認。
措施：企業人工干預可避免。
三、企業申報委托出口業務，且代理出口企業為綜服企業，請核實企業是否附送代理出口協議。
措施：申報后及時報送代理出口協議。
四、企業申報的征稅率（13.0）與商品文庫中的（9）不一致。
申報的發票（XXXX）征收率（9.0％）與該發票電子信息中計算的征收率（13.00％）誤差超1％，請確認企業申報數據是否有誤。
措施：企業確認核實，開票時避免。
五、申報的發票（XXXXXX）存在同一商品名稱但計量單位不同的情形，請審核發票報關單匹配數量是否正確。
措施：企業人工干預可避免。
六、申報的美元離岸價（XXXX）超過報關單電子數據中的（XXXX），請確認企業申報數據是否有誤。
措施：企業核實修改。
七、申報的發票（XXXXX）總申報計稅金額（193409.20）＞發票電子信息的（96704.6），請確認是否屬于企業錄入錯誤。
措施：1. 錄入錯誤企業核實修改；2. 是否辦理過退運后復出口？
八、申報出口數量（20000.0）大于出口報關單（XXXXX）剩余可使用數量（0.00）,其中已申報退稅（0.0）,已開具代理出口貨物證明（0.0）,已辦理退運證明（20000.0），請確認是否存在多退或重復退稅情形。
措施：企業核實修改。
九、申報的《外貿企業出口退稅進貨明細申報表》中“計稅金額（97699.12）”乘以“退稅率（13.0%）”不等于“可退稅額（12700.88）”。
措施：企業核實修改。
十、申報的發票（XXXX）征收率（13.0％）與該發票電子信息中計算的征收率（1.00％）誤差超1％，請確認企業申報數據是否有誤。
申報的發票（XXXX）征收率（9.0％）與該發票電子信息中計算的征收率（13.00％）誤差超1％，請確認企業申報數據是否有誤。
措施：企業核實修改。
十一、申報出口數量（7450.0）大于出口報關單（XXXX）剩余可使用數量（0.00）,其中已申報退稅（7450.0），已開具代理出口貨物證明（0.0）。
措施：企業核實修改。
十二、輸入的商品代碼“XXXX”已失效。
措施：用系統檢索到的對應的8位商品碼“XXXX”替換。
十三、該商品不是基本商品。
措施：企業查詢確定正確的擴展碼，填寫正確的11位商品代碼。（退稅率有區別的）
十四、商品代碼不存在。
措施：企業檢查是否存在報關單上申報日期和出口日期期間，海關調整商品代碼，如調整，報送《海關出口商品代碼、名稱、退稅率調整對應表》及電子數據。
十五、報關單（XXXX）為非保稅區運入保稅區和保稅區退稅。
措施：企業需提供《出境貨物備案清單》。
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