出口退（免）稅實務
主講：夏文杰
一、出口退（免）稅企業業務與退稅流程
二、出口退（免）稅企業及類型
三、出口退（免）稅企業增值稅退稅率
四、出口退（免）稅企業貨物及視同自產貨物
五、出口退（免）稅原理及政策
六、出口退（免）稅辦法
七、出口退（免）稅依據
八、出口退（免）稅企業涉稅風險分析
一、出口退（免）稅企業業務與退稅流程
（一）出口企業貿易流程
1．客戶詢盤：一般來說，客戶正式下PurchaseOrder（PO）（訂單）之前，都會有相關的OrderInquiry（尋購調查資料）給業務部門，作一些細節上的了解。
2．報價：質量等級、規格型號、有否特殊包裝、材質、數量、運輸方式等。常見的報價：FOB船上交貨、CFR成本加運費、CIF成本和保險費加運費，業務部門回復客戶查詢，確定品名、型號、生產廠家、數量、交貨期、付款方式、包裝規格及柜型等，并發ProformaInyoice（形式發票亦稱預開發票）給客戶作正式報價。
3．簽合同：報價達成協議后，買賣雙方洽談后，需簽訂合同，并將協議的內容寫入合同（品名、型號、生產廠家、數量、單價、裝運期、交貨期、付款條件、包裝規格、質量等級、規格型號、有否特殊包裝、材質、數量、運輸方式、結算方式、索賠仲裁等）。合同蓋章后一式兩份，雙方各一份。
4．下達生產計劃：按確認的PurchaseOrder（訂單）
5．業務審批：業務部門收到訂單，編制“出口合同審核表”盡可能列清所有的費用，并附上客戶訂單傳真件及與工廠的合同，由業務員簽字后按權限報批。凡有預付款及傭金條款的應由總經理審批。
6．落實付款方式
T/T付款：要確認定金到賬，可以要求貨到后在一定的期限內匯款。D/P付款交單D/A承兌交單的由總經理簽字；
L/C：通常是交貨前一個月確認L/C已收到，收到后應認真審核有否問題。其中：
在信用證開列過程中，應及時結核備貨情況催證；
銀行應著重審核開證行的資信能力、付款責任、索匯路線等；
7．備貨或下達生產通知：應注意與合同與信用證的要求相符合，應注意與船期相銜接。
8．包裝、印刷嘜頭：一般出口——按通用的包裝標準。
特殊出口要求——按客戶要求。
包裝、印刷嘜頭均應符合信用證要求。
9．驗貨：交貨前一周——通知公司驗貨員驗貨，或約客戶到場驗貨，如果客戶委托公正行或驗貨行驗貨，則二周前通知預約。
10．制備基本文件：由業務跟單員制作發票、箱單等，交單證員。
11．商檢、報檢：備好貨以后，填寫“出口檢驗申請書”申請報檢。
如果由工廠報檢，則應在下單時說明要求，通知其出口口岸，提供出口合同與發票等所需資料。
12．租船訂艙與配載：在工廠交貨兩周前向貨運公司發出書面訂倉通知（SHIPINGORDER）。
13．投保：出口商品的投保一般是逐筆辦理的，在投保時，應將貨名、保額、運輸線路、和險別列清。
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