財產和行為稅申報實務
主講：李慶賀
? 目 錄
一、概述
二、常見財產和行為稅稅源信息采集
三、財產和行為稅合并申報
四、案例
一、概述
1.財產稅
財產稅是對法人或自然人在某一時點占有或可支配財產課征的一類稅收的統稱。
所謂財產，是指法人或自然人在某一時點所占有及可支配的經濟資源，如房屋、土地、物資、有價證券等。
主要包括：
（1）城鎮土地使用稅
（2）房產稅
（3）契稅
（4）資源稅
（5）車船使用稅
（6）煙葉稅
2.行為稅
行為稅是國家為了對某些特定行為進行限制或開辟某些財源而課征的一類稅收。
主要包括：
（1）印花稅
（2）土地增值稅
（3）耕地占用稅
（4）環境保護稅
（5）城市維護建設稅
【問題】
財產和行為稅10個稅種原有分稅種納稅申報存在“入口多、表單多、數據重復采集”等問題。
3.財產和行為稅合并申報
財產和行為稅合并申報，通俗講就是“簡并申報表，一表報多稅”，納稅人在申報多個財產和行為稅稅種時，不再單獨使用分稅種申報表，而是在一張納稅申報表上同時申報多個稅種。
【注意】
城市維護建設稅是增值稅、消費稅的附加稅種，與增值稅、消費稅申報表整合，不納入財產和行為稅合并申報范圍。
二、常見財產和行為稅稅源信息采集
（一）城鎮土地使用稅、房產稅
1.稅源信息采集
（1）新增城鎮土地使用稅稅源信息
通過【我要辦稅】－【綜合信息報告】－【稅源信息報告】－【財產和行為稅稅源信息報告】－【城鎮土地使用稅房產稅稅源信息報告】，進入采集稅源信息頁面新增稅源信息。
點擊“新增城鎮土地”按鈕，彈出“城鎮土地使用稅稅源信息采集表”界面。
①錄入土地基本信息（土地編號系統自動生成）：
根據新增土地基本信息填寫必錄項。
【注意】
土地基本信息錄入之后不能通過電子稅務局修改，需到金三核心征管系統進行修改。
②錄入土地應稅明細：
選擇新增土地對應的“土地等級”，系統自動帶出“稅額標準”。
系統默認“占用土地面積”為土地基本信息中的“占用土地面積”數據，不可修改。
系統默認“納稅義務有效期起”為土地基本信息中的土地“初始取得時間”的次月首日，“納稅義務有效期止”為“2099-12-31”，不可修改。
減免稅信息：
符合減免稅的納稅人需在減免稅信息“增行”欄選擇相應的減免性質代碼，系統自動帶出減免稅土地面積為該土地原有的面積，減免稅的土地面積可根據實際享受減免稅土地面積進行修改，系統自動生成月減免金額，系統默認“減免起止時間起始月份”“減免起止時間終止月份”為該土地納稅義務有效期起止時間，可根據實際享受減免稅時間進行修改。
確認無誤后點擊【保存】，新增土地稅源操作完成。
歷史城鎮土地信息模塊下方生成一條土地稅源信息。
點擊界面上方“返回”按鈕。返回城鎮土地使用稅房產稅稅源信息采集表界面。
（2）新增房產稅稅源信息
進入房產稅稅源信息采集界面首頁，點擊“新增房產”。
①錄入房屋基本信息（房產編號系統自動生成）：
根據新增房產基本信息填寫必錄項。
【注意】
房產基本信息錄入之后不能通過電子稅務局修改，需到金三核心征管系統進行修改。
②錄入應稅明細（從價）：
操作人員根據業務需求填寫應稅明細（從價）信息，涉及出租房產問題的，“其中：出租房產原值”“出租面積”必須如實填寫，應稅明細（從租）模塊自動帶出“出租面積”，二者存在關聯關系。
③減免稅信息：
符合減免稅的納稅人需在減免稅信息“增行”欄選擇相應的減免性質代碼，系統自動帶出減免稅房產原值，可根據實際享受減免稅房產原值進行修改，系統自動生成月減免稅金額，系統默認“減免起止時間起始月份”“減免起止時間終止月份”為該房產納稅義務有效期起止時間，可根據實際享受減免稅時間進行修改。
④應稅明細（從租）：
“出租面積”根據應稅明細（從價）信息中“出租面積”自動生成；“納稅義務有效期起”“納稅義務有效期止”根據實際情況手動填寫。減免稅信息同上一步操作。
⑤確認無誤后點擊【保存】，新增房產稅源操作完成。
歷史房屋信息模塊下方生成一條房屋稅源信息，點擊界面上方“返回”按鈕，返回“房產稅稅源信息采集表”首頁。
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