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內部控制評價指引

主講老師：劉玉娟 課程時長：01:04:08 9801人已學

二、內控評價的定義與原則
內部控制評價的定義
指企業董事會或類似權力機構對內部控制有效性進行全面評價、形成評價結論、出具評價報告的過程。
　 ——《內部控制評價指引》第二條
何為有效性？
指企業建立與實施內部控制對實現控制目標提供合理保證的程度，包括：
內部控制設計的有效性，是指為實現控制目標所必需的內部控制要素都存在并且設計恰當;
內部控制運行的有效性，是指現有內部控制按照規定程序得到了正確執行。應著重考慮：
（1）相關控制在評價期內是如何運行的；
（2）相關控制是否得到了持續一致的運行；
（3）實施控制的人員是否具備必要的權限和能力。
內部控制評價的三大原則

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