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小微企業財稅疑難問題解答

主講老師:王越 課程時長:00:47:27 13057人已學

為幫助小微企業度過難關,激發市場主體活力。國家出臺了一系列小微企業稅收優惠政策,但是部分企業財會人員存在對政策理解不足的問題,因此在運用政策時會遇到的一些疑難問題,因此特別推出本次課程。 本次課程將主要對小微企業財稅疑難問題進行了匯總解答。通過案例的形式對政策進行剖析,旨在幫助學員,靈活運用政策,舉一反三。希望本次課程對廣大學員朋友工作有所幫助。 王越老師是國家稅務總局網站答疑團隊成員、總局稽查局人才庫成員、江蘇省稅務局稽查專家。有豐富的稅收實務操作能力。從事稅務咨詢專業服務業務,取得行業公認的業績。
微企業財稅疑難問題解答
主講:王越
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一、小微企業財稅疑難問題解答
一、小微企業財稅疑難問題解答
案例1
 小型微利企業,是指從事國家非限制和禁止行業,且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5 000萬元等三個條件的企業。
比如有個企業控股集團,其他條件都符合,會計利潤350萬元,但是免稅的投資收益(稅后分紅)200萬元,其它應稅的營業利潤150萬元,您認為能否享受小型微利企業稅收優惠?
《企業所得稅法》第五條 企業每一納稅年度的收入總額,減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額,為應納稅所得額。
所以合計應稅所得額就是150萬元,屬于小型微利企業。
目前政策是對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分,在財稅〔2019〕13號第二條規定的優惠政策基礎上,再減半征收企業所得稅。執行期限為2021年1月1日至2022年12月31日。有效稅率2.5%,對小型微利企業年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按25%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅。執行期限為2022年1月1日至2024年12月31日。有效稅率5%。
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