財務合規與財務風險管控

財務合規與財務風險管控

主講：馬軍生 博士

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一、財務合規與財務風險概述

二、貨幣資金風險管控

三、會計核算與財務報告風險管控

一、財務合規與財務風險概述

某公司采購白酒，報銷發票內容為“酒”或“白酒”，采購清單所列也均為普通白酒，但通過“全國增值稅發票查驗平臺”查詢供應商發票時發現，部分發票在稅務系統內列明的采購明細為“飛天茅臺”。經查，公司銷售部門確曾購買茅臺酒，并提供虛假清單報賬，且報銷入賬發票與供應商底單不一致。

違反《營銷費用管理辦法》規定：“營銷活動不得提供高檔酒水”“費用報銷相關業務背景要真實、原始票據及附件資料要合法合規”。

某員工報銷營銷費用9萬元，發票項目為茶葉，開票單位為當地某茶莊。上述金額10個點后，開票單位于報銷次日轉入員工王某個人賬戶。上述營銷活動無相應方案、無營銷客戶明細清單，且回轉資金符合購買發票扣除稅點的特征，疑似通過購買發票的方式套取資金、虛列費用。

某公司公告，公司控股子公司上海某藥業有限公司于2016年9月9日收到稅局處罰事項告知書。

根據相關法律，擬對該公司處應補繳的增值稅、城市維護建設稅稅款1倍的罰款共1.48億元，對公司應補繳的企業所得稅處1倍的罰款，共計1.18億元。兩項罰款合計2.66億元。

合規的內涵

合規：合乎規范，循規蹈矩

按規則、規章、規定、規律、規范、規程、規章、規矩辦事

Compliance——遵從、依從，遵守

合規

（1）符合法律法規及監管政策；

（2）符合內部規章制度、企業文化、以及社會公認并普遍遵守的職業道德和行為準則。

沒有規矩不成方圓，國有國法、家有家規

合規管理——合規風險管理