境外投資的內部控制

特別提醒：

梳理資金管理尤其是財務部門職責分配情況。

檢查職責分配存在不相容職務未分離現象。

關注和檢查崗位人員休假、出差或離開情況下，職務如何交接，在崗位人員發生臨時變動情況下，是否符合不相容職務分離原則。

（二）境外投資資金管理風險的內部控制——銀行賬戶

（三）境外投資資金管理風險的內部控制——資金支付

資金支付環節內控漏洞

1．未清晰設置支付權限；

2．缺乏臨時授權，導致崗位人員離崗時無法正常辦理支付；

3．資金支付相關審核/審批環節欠缺；

4．資金支付審核審批先后順序不合理；

5．未建立簽字人員樣本表用于核對簽字。

特別提醒：

對于審批人超越授權范圍審批的貨幣資金業務，經辦人員有權拒絕辦理，并及時向審批人的上級授權部門（國內總部）報告。