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主講老師：袁國輝 課程時長：00:40:27 13041人已學
現金流量表的八種組合
情形 ① 解讀
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經營活動 |
投資活動 |
籌資活動 |
企業狀態判別 |
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正 |
正 |
正 |
公司經營能賺錢。投資活動現金凈流量為正，說明公司在收回投資或投資產生了回報?；I資活動現金凈流量為正，說明公司在對外籌款。 |
重點關注：籌資的目的。
思考題：這是什么公司？
一家公司經營活動、投資活動、籌資活動現金凈流量均為正，你的第一感覺是什么？
情形 ② 解讀
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經營活動 |
投資活動 |
籌資活動 |
企業狀態判別 |
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正 |
正 |
負 |
經營活動賺錢，投資活動有回報，公司用這兩項活動的現金凈流量還以前的借款，這是公司健康成熟的表現。 |
重點關注：該公司是否還有發展潛力，是否有新的投資機會。
情形 ③ 解讀
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經營活動 |
投資活動 |
籌資活動 |
企業狀態判別 |
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正 |
負 |
正 |
經營活動賺錢，同時不斷籌資對外投資，姑且認為該公司經營狀態良好且富有發展潛力。 |
重點關注：投資決策是否穩健，投資項目是否有前景。
情形 ④ 解讀
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經營活動 |
投資活動 |
籌資活動 |
企業狀態判別 |
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正 |
負 |
負 |
公司經營比較好，用賺來的錢一邊還以前的借款，同時公司還在不斷做投資。這是非常理想的狀態，高盈利、高發展的公司才具有這樣的數據特征。 |
情形 ⑤ 解讀
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經營活動 |
投資活動 |
籌資活動 |
企業狀態判別 |
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負 |
正 |
正 |
公司的經營活動欠佳，為了彌補營運資金短缺，公司不僅在收縮投資，而且還在不斷籌資。 |
重點關注：如果該公司處于創業發展期，借款用于經營，尚可理解。如果公司處于衰退期，只能說明公司要靠收回投資和舉債維持生計。
情形 ⑥ 解讀
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經營活動 |
投資活動 |
籌資活動 |
企業狀態判別 |
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負 |
正 |
負 |
公司經營不好，且無投資機會。不過能看出這類公司很有責任心，一邊收回投資，一邊償還債務。 |
情形 ⑦ 解讀
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經營活動 |
投資活動 |
籌資活動 |
企業狀態判別 |
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負 |
負 |
正 |
公司經營很不好，負債度日，但公司心存不甘，舉債也要投資擴張。 |
重點關注：如果是初創公司，這種狀態可以理解；如果是成熟型公司，要提防它的債務風險。
情形 ⑧ 解讀
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經營活動 |
投資活動 |
籌資活動 |
企業狀態判別 |
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負 |
負 |
負 |
這類公司經營不好，但公司有較多的資金存量，用存量資金同時做投資和償還債務。 |
重點關注：如果這類公司投資不能產生回報，極易陷入財務危機。
一、會計報表解讀
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