行政事業單位內控信息化落地與實施

2．信息化

單位應當充分運用現代科學技術手段加強內部控制。 對信息系統建設實施歸口管理，將經濟活動及其內部控制流程嵌入單位信息系統中，減少或消除人為操縱因素，保護信息安全。

《行政事業單位內部控制規范（試行）》第十八條

內部控制的信息化系統是指將內控理念、控制活動、控制手段等要素通過信息化手段固化到信息系統，實現內部控制體系的系統化、常態化。通過信息化可以提高信息的時效性和準確性、有效固化業務流程以減少人為因素的影響、提高不相容職務分離控制的執行力、提高授權審批控制效力及為單位提供更加有利的溝通環境。

目前我國在行政事業單位中內部控制管理的信息化主要由內部控制環境信息化、發展運營的風險評估信息化、日常經濟活動信息化、以及內部控制監督信息化組成。把行政事業單位中的行政部門、管理部門、財務會計部門通過科學、合理的方式結合在一起，從而更好的履行行政事業單位的職能、實現行政事業單位的目標從而制定的一種科學管理模式。在行政事業單位實行內部控制信息化建設主要的目的是為了保證行政事業單位經營活動的合法性，從而保護國有資產的安全，提高資金的使用效率，防止出現貪污受賄案件，從而保證行政事業單位能更好的為人們服務。

（二）信息化環境對行政事業單位內部控制產生的影響

1．重點發生了改變

隨著我國社會經濟的發展，以及電子計算機和網絡技術的普及，通過計算機軟件技術，對財務的信息和數據進行收集和處理，大大提高了工作效率和質量。為內部控制信息化的建設營造了一個良好氛圍。信息化環境下，行政事業單位內部控制的重點從原來的人工統計，轉向了計算機統計。相關的文件和材料可以通過計算機之間相互傳輸、保存、共享等大大提高了行政事業單位內部控制的工作效率和質量。

2．內部控制環境發生了改變

在行政事業單位中使用會計信息化以后，就會對內部控制的環境造成很大的影響，這一點主要體現在行政事業單位中的會計人員的職責發生了很大的變化，在傳統的會計計算過程中，會計人員只負責財務會計上的工作。但是在信息化的環境下，會計部門不但需要負責財務核算的工作，而且還需要通過信息化技術處理行政事業單位中的各項日常經濟活動。通過工作人員和信息化技術有效協作，為實現內部控制管理創造了良好的環境，從而促進行政事業單位的內部控制更好的發揮作用。

3．內部控制風險明顯加大

隨著我國社會經濟的發展，信息化的進程越來越快，行政事業單位內部控制通過信息技術，提供了非常豐富的內容和材料，工作的方式變得靈活多樣，工作效率明顯提高。但是使用信息化技術也有很大的弊端，比如說，在信息傳輸和共享過程中，一些信息、資料、數據放置在開放的網絡環境中，如果遇到黑客的襲擊就會導致信息泄露，或者篡改，給行政事業單位造成很大的損失。隨著科學技術的發展，一些不法分子通過投機取巧的方式獲得一些信息資料，然后賣給需要的單位和企業。導致本公司一些重要的資源泄露，從而加大了內部控制的風險。

（三）內控制度信息化建設對行政事業單位的意義

某學校在介紹內控工作取得成效時提出：將管理制度的理念和業務流程的流轉路徑內嵌在信息系統中，這種“強制性”在很大程度上提升了制度的執行效率。

某醫院在做內控工作總結時指出：信息化在單位資源整合、數據信息集成等方面，發揮了功不可沒的作用。信息化用審批流、工作流等把業務流程固化，通過固化的工作嚴格按流程執行。

......

內控的核心是風險管控。行政事業單位的內控主要是憑借制度、措施、程序等手段，對內部的經濟風險進行防范和管控，內部控制是長期性、復雜性的工作，所有工作活動都是為保證行政事業單位經濟活動的合法性和合規性，以及保證行政事業單位運行資產的安全性和有效性等，從而實現行政事業單位的穩定發展。

我國財政部在2017年1月25日制定了《行政事業單位內部控制報告管理制度(試行)》，而為了大力實施和切實推進行政單位內部控制，實行行政單位內部控制信息化是一個十分必要的途徑。

1．行政事業單位內部控制信息化建設現狀

在信息化系統進行實施之前，已經存在根據會計準則和本單位會計業務規則自動產生出賬模板的總賬系統，以企業固定資產為管理對象、以資產臺賬為基礎、通過對固定資產運轉周期進行可視化管理的固定資產管理信息系統，以及針對政府采購管理與執行部門開發的專用綜合業務管理信息系統。但這些系統研發時間以及投入使用并不在同一時期，系統構建所使用的技術也不相同，造成這些系統互不兼容，無法同時使用，使得原本為簡化管理工作而研發的系統變得復雜化。