合同管理中的內部控制

二、合同簽訂及印章管理的內控實踐

（一）合同應簽未簽

1．典型問題

（1）對于重大業務事項未簽訂合同

（2）未明確可不簽訂合同的情況

可能導致重要經濟業務未簽訂合同，無法有效保障企業利益。

2．控制要求

合同是對經濟活動中各方權利和責任的法律約定，是單位法定利益不受侵害的保障，單位對外發生經濟行為，除個別小額的、即時結清且各方明顯無后續責任的經濟業務外，應訂立書面經濟合同。

單位應在相應合同管理制度、政策中明確規定經濟業務應簽訂合同，對例外事項進行約定，并制定相應的獎懲措施。

單位應在業務執行檢查、付款結算等環節中，對業務相關的合同簽訂情況進行復核。

（二）合同對象評估

1．典型問題

（1）未評估合同對象的履約能力

（2）未審核合同對象的簽約資質

2．典型后果

（1）合同對象缺乏履約能力

（2）遭遇商業欺詐

3．控制要求

（1）合同方資質審查

對方是誰？

真實、合法、有效的法人資格；歷史背景

對方的履約能力如何？

經營能力；財務能力

對方的信用如何？

商業道德；違約記錄；違法記錄

合同簽約主體資信評估

2020年6月29日，南山“必勝客” 騰訊凍結老干媽公司名下價值1 624萬元財產；同日晚，老干媽否認與騰訊進行過任何商業合作，并已向警方報案。

7月1日，貴陽警方通報稱，有3人偽造老干媽公司印章，冒充市場經營部經理與騰訊簽訂合作協議，并稱3人的目的是獲取配套贈送的網絡游戲禮包碼并倒賣獲利。

7月1日晚，騰訊發微博稱，這件事情“其實，但是，一言難盡…………”（心里苦啊~）