部門預算編制及實務案例

部門預算編制及實務案例

主講：王淑杰

? 目  錄

一、部門預算改革綜述和編制程序

二、部門收入預算編制

三、部門基本支出預算編制

四、部門項目支出預算編制

一、部門預算改革綜述和編制程序

（一）部門預算改革綜述

（二）部門預算編制的分工

（三）部門預算編制的程序

（一）部門預算改革綜述

1．部門預算改革的初衷

（1）一個部門一本預算

（2）全口徑

（3）科學化、精細化

2．部門預算改革的主要內容和成效

（1）在部門預算中體現績效

（2）細編預算

（3）推進國有資本經營預算改革

（4）推進部門預算公開

（5）編制財政規劃

（1）在部門預算中體現績效

①部門整體績效目標及指標體系

②與部門整體績效預算掛鉤的預算總額包干機制

③部門整體績效評價獎懲機制

（2）細編預算

①細化政府預算編制

②豐富完善預算報告內容

③強化績效目標報送

例如，專項轉移支付和政府性基金轉移支付預算績效目標匯總報送。

（3）推進國有資本經營預算改革

①推進國有資本經營預算管理制度建設

②提高收益收繳比例（提高20%）

③優化預算編審流程

④優化國有資本經營收益申報收繳程序

（4）推進部門預算公開

①建立預決算公開排行榜

②強化責任追究

③提升公開質量

④推動項目預算公開（如重點項目）