采購與付款環節的內部控制

（九）采購合同和訂單管理

規范采購合同簽訂及審批流程，規范運用統一合同范本，按照規定權限簽訂合同。建立完整準確的采購合同臺賬，對采購合同進行綜合管理。

準確描述合同條款，明確雙方權利，義務和違約責任，按照規定權限簽訂采購合同。

【案例3】采購驗收不嚴

一名自稱是陜西奧凱電纜有限公司員工的網友，在網上發布了一篇名為《西安地鐵你們還敢坐嗎》的帖文。帖文稱，西安地鐵三號線存在安全事故隱患，整條線路所用電纜“偷工減料，各項生產指標都不符合地鐵施工標準”，電纜的線徑的實際橫截面積小于標稱的橫截面積，會造成電纜電線的發熱過大，不僅會損耗大量動力，還可能發生火災。

奧凱公司負責人王志偉承認，他向西安地鐵3號線供應了總價4000萬元左右的電纜，其中3000多萬元的電纜存在質量問題。

王志偉說：“我公司在地鐵三號線招標過程中，采用低價競標的方式獲得訂單，在生產的過程中，為了獲得一定利潤，降低了成本，造成了產品不合格，我這批電纜型號大約有20多種、規格有40多種，總造價4000多萬，不合格的產品大約有3000萬。

（十）采購驗收管理

驗收人員的不相容職責分離

建立嚴格的采購驗收制度，明確檢驗方式，由專門的驗收機構或人員組織驗收，對驗收的不合格物資及時辦理退換貨索賠；

對物資質量進行嚴格監督，對供應商實施管理對于供應商不良行為進行及時處理，實現對供應商物資資料及服務資料的管控。

思考：緊急采購如何控制？

某制造型公司，經常因為生產需要，購買某些材料，采購人員要進行緊急采購，不走詢價比價程序，理由是生產部門要得急，而生產部門則認為是銷售部門臨時變化，導致生產安排發生變化。

問：這類緊急采購，如何控制和規范？