企業所得稅匯算清繳之基礎知識

企業所得稅匯算清繳之基礎知識

主講：王越

目  錄

一、企業所得稅匯算清繳概念

二、企業所得稅匯算清繳幣別換算

三、企業所得稅的預繳與匯算清繳的區別與聯系

四、申報表調整概述

五、收入稅會差異基礎知識

六、稅前扣除憑證基礎知識

一、企業所得稅匯算清繳概念

《企業所得稅法》

第五十四條  企業應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。

第五十五條  企業在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起六十日內，向稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳。

《國家稅務總局關于印發企業所得稅匯算清繳管理辦法的通知》（國稅發〔2009〕79號）

第四條  納稅人在年度中間發生解散、破產、撤銷等終止生產經營情形，需進行企業所得稅清算的，應在清算前報告主管稅務機關，并自實際經營終止之日起60日內進行匯算清繳，結清應繳應退企業所得稅款。

《國家稅務總局關于企業清算所得稅有關問題的通知》（國稅函〔2009〕684號）

企業清算時，應當以整個清算期間作為一個納稅年度，依法計算清算所得及其應納所得稅。企業應當自清算結束之日起15日內，向主管稅務機關報送企業清算所得稅納稅申報表，結清稅款。