請查收您的年末財務結轉攻略

歲月輪回，銀冬已至。隨著年末的臨近，財務人員又迎來了繁忙的年終結算工作。其中，年末結轉是必不可少的一個環節。為此我們整理了一份詳細的年末結轉攻略，希望能夠幫助新手財務人輕松應對這一任務。

接下來我們就來具體看看應該如何做賬務處理吧。

借：主營業務收入

       其他業務收入

       營業外收入

       投資收益等

       貸：本年利潤

借：本年利潤

       貸：主營業務成本

              其他業務成本

              營業外支出

              銷售費用

              管理費用

              財務費用

              研發費用

              稅金及附加等

借：所得稅費用

       遞延所得稅資產

       貸：應交稅費——應交企業所得稅

              遞延所得稅負債

借：本年利潤

       貸：所得稅費用

借：本年利潤

       貸：利潤分配——未分配利潤

（如虧損則作相反分錄）

借：利潤分配——提取法定盈余公積（提取比率通常為10%）

       利潤分配——提取任意盈余公積（公司可根據情況自主決定是否計提）

       貸：盈余公積——法定盈余公積

              盈余公積——任意盈余公積

借：利潤分配——未分配利潤

       貸：應付股利

借：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

       應交稅費——應交增值稅——進項稅額轉出

       貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

              應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅

注：如果仍在使用手工賬的，且使用“應交增值稅”的多欄式明細賬的，此結轉可以省略。

借：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅

       貸：應交稅費——未交增值稅

好啦，以上就是本期的全部內容，供大家參考。

（本文由東奧繼續教育教務團隊提供）

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