企業財務制度搭建與實戰應用
主講：袁億鑫
? 目 錄
一、企業搭建財務制度的作用
二、如何搭建財務制度
三、財務制度的格式與運用
四、搭建符合自身企業的財務制度
五、如何執行財務制度
【前言】
財務制度在企業經營中被老板以及CFO等高管越來越重視。企業財務會計制度在規范企業財務行為、確保財務數據真實準確、防范財務風險、支持企業決策、保障資產安全、滿足外部監管要求以及提升財務管理效率與水平等方面發揮著至關重要的作用。所以，企業應該高度重視財務會計制度的建設和完善工作，確保其能夠有效服務于企業的長期發展目標。
企業的財務制度是否健全，在經營過程中是否能得到有效的監督，能否得到工作人員的有效執行是財務制度面臨的一個極大的挑戰，更是財務制度在約束和制衡相關部門和人員的有效利器。
某公司銷售人員離職之際送企業大禮包
某公司銷售人員張某向公司提交相關離職申請，由于企業有相關財務制度規定：
針對員工離職要提前一個月提交離職流程，且應收賬款要交接到別人手上，且要交接手中客戶資料。張某深知企業制度，于是在離職之前就做出了如下內容：
1.告訴他比較熟的客戶大額現金（或銀行轉賬）購買在他名下的產品。
2.等他一個月后離職了，企業把他的工資（底薪加提成）發到位了，他告訴他的客戶朋友如果需要就留下，如果不需要就當幫朋友一個忙就退貨。
于是張某在離職后還可以拿到企業一大筆“工資”。
針對這種問題應該如何解決？
【解決方案】
你的財務制度尤為重要！要在財務制度銷售管理里面體現出來以下內容：
1.企業要對銷售人員進行評級。比如見習、新秀、資深、明星；
2.根據銷售員級別對應離職相關規定。比如新秀須離職前一個月提交，資深須兩個月，明星需要三個月提交；
3.針對員工級別對應發工資的方式也不一樣，對于離職后工資：底薪全部發，提成根據員工級別對應的銷售提成分1、2、3個月后各發20%、30%、50%（具體比例根據情況定）。最后到3個月后才發完。
4.對于我們的客戶退貨問題，產品有問題無條件接受退貨，但是要在15天內辦理；應對網絡銷售的沖擊我們也接受退貨，但是只接受在7-15天退貨。這樣即使客戶退貨我們也能卡住銷售員送大禮包的情況。
三、財務制度的格式與運用
第一部分 財務制度的格式
（一）總則部分
（二）財務工作崗位職責
（三）財務核算制度
（四）資金管理制度
（五）資產管理制度
（六）收入管理制度
（七）成本費用管理制度
（八）財務監督與審計制度
（九）附則部分
（一）總則部分
這是制度的開頭部分，要闡述財務制度的目的，比如“為了加強公司財務管理，規范財務行為，確保財務工作的順利開展”等內容。同時，明確財務制度的適用范圍，是適用于整個公司還是特定部門。還應說明制度的基本原則，如合法性、真實性、完整性等原則。
（二）財務工作崗位職責
按部門或崗位劃分，詳細說明每個財務相關崗位的職責。例如，對于財務經理，職責可能包括“負責組織編制財務預算、財務計劃和財務分析報告”；對于會計，職責有“負責日常賬務處理，包括原始憑證的審核、記賬憑證的編制等”；對于出納，“負責現金收付和銀行結算業務，登記現金日記賬和銀行存款日記賬”。
（三）財務核算制度
包括會計科目設置和使用規則，說明各類會計科目的核算范圍。例如，規定“應收賬款是核算企業因銷售商品、提供勞務等經營活動應收取的款項”。
記賬方法，一般采用借貸記賬法，并詳細說明借貸方向的確定原則。
財務報表編制要求，如規定財務報表的種類（資產負債表、利潤表、現金流量表等）、編制周期（月度、季度、年度）和編制的具體要求，像資產負債表要根據總賬科目余額填列等。
（四）資金管理制度
資金籌集部分，說明企業資金的來源渠道（如股東投資、銀行貸款等）和相應的管理規定。例如，對于銀行貸款，規定貸款申請的流程和審批權限。
資金使用方面，規定資金支出的審批流程，包括不同金額范圍的審批層級。例如，“金額在1萬元以下的日常費用支出，由部門負責人審批；金額在1-5萬元的，由分管副總經理審批”。同時，對資金結算方式（現金、支票、銀行轉賬等）也應明確規定。
（五）資產管理制度
固定資產管理，包括固定資產的購置流程（如采購申請、審批、驗收等環節）、折舊方法（直線折舊法、加速折舊法等）的選擇和折舊年限的規定、固定資產清查盤點的周期（如每年至少盤點一次）和處理方式。
存貨管理，規定存貨的計價方法（先進先出法、加權平均法等）、出入庫流程（入庫驗收、出庫審批等）和盤點制度。
（六）收入管理制度
收入區域劃分：對于全國的中大型企業需要對區域進行劃分和大區的考核，從而更好地做好全國的銷售數據的考核。
收入利潤分析：站在老板的角度去分析哪些產品能給企業帶來更高的利潤，哪些產品能給企業帶來更多的現金流，哪些產品能迅速的打下一片江山，做好市場占有率的產品規劃。
收入開票與應收的核對：財務應與銷售核對開票和應收以及發貨的核對，整個銷售過程需要哪些部門的參與，財務部門要做好協調等工作。
銷售人員截留回款：
統一公司收款，嚴禁銷售人員以個人名義收款。
（七）成本費用管理制度
成本核算方法的確定，如制造業企業是采用品種法、分批法還是分步法核算產品成本。
費用報銷流程，明確各項費用（差旅費、業務招待費等）的報銷標準和審批程序。例如，規定“差旅費報銷應提供出差申請單、交通票據、住宿發票等憑證，按規定的標準報銷交通、住宿費用”。
（八）財務監督與審計制度
內部審計的職責和權限，如“內部審計部門有權對公司財務收支、經濟活動進行審計監督”。
審計的周期和范圍，例如，“內部審計部門每年至少對公司財務狀況進行一次全面審計，對重點項目進行專項審計”。
（九）附則部分
說明財務制度的解釋權歸屬部門，一般是公司財務部或財務負責人。同時，注明制度的生效日期，以及修訂的程序等內容。
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