內控審計常見問題

內控審計常見問題

主講：韓建春

目　錄

一、上市公司內控審計非標意見情況

二、上市公司內控審計常見問題

三、如何做好內控審計

一、上市公司內控審計非標意見情況

（一）基本情況

（二）經營層面內控缺陷

（三）非經營層面內控缺陷

（四）上市公司重點關注內控

（一）基本情況

已經出具了內部控制審計報告的上市公司中49家被出具帶強調事項段的無保留意見，48家被出具了否定意見審計報告，3家被出具了無法表示意見審計報告。從非標準審計意見情況看，共計100家被出具非標準審計意見（占比4.05%），較2020年度134家（占比4.30%）略有下降。

被出具“否定意見”內部控制審計報告的上市公司對應的財務報表審計報告看，絕大多數上市公司的財務報表審計報告也被出具了非標準審計意見。

（二）經營層面內控缺陷

1.財務報告的編制內控缺陷

2.投資與融資管理內控缺陷

3.關聯交易內控缺陷

4.銷售與收款內控缺陷

5.內部控制環境缺陷

6.資金管理內控缺陷

7.違規擔保

8.合同管理

9.采購與付款

10.印章管理失效

11.賬實不符