五險一金報算全攻略

二、細說五險

（一）養老保險

1．養老保險的涵蓋范圍

根據《社會保險法》的規定，基本養老保險制度由三個部分組成：職工基本養老保險制度、新型農村社會養老保險制度、城鎮居民社會養老保險制度。

2．職工基本養老保險征繳范圍

職工基本養老保險的征繳范圍：國有企業、城鎮集體企業、外商投資企業、城鎮私營企業和其他城鎮企業及其職工，實行企業化管理的事業單位及其職工。

3．職工基本養老保險的計算方法

基本養老保險實行社會統籌與個人賬戶相結合。由用人單位和個人繳費以及政府補貼組成。

用人單位應當按照國家規定的本單位職工工資總額的比例繳納基本養老保險費，計入統籌基金。職工應當按照國家規定的本人工資比例繳納基本養老保險費，計入個人賬戶。

（1）單位繳費計算

①繳費基數：參保單位上年度人均月平均工資高于全省上年在崗職工月平均工資60%的，以上年度單位月平均工資總額為單位繳費基數；對于單位上年度人均月平均工資低于全省上年度在崗職工月平均工資60%的，以職工個人繳費基數之和為單位繳費基數，單位繳費基數不能低于職工個人繳費基數之和。

②工資總額包括哪些？

根據（勞社險中心函【2006】60號）第二條“關于工資總額的計算口徑”規定如下：

依據國家統計局有關文件規定，工資總額是指各單位在一定時期內直接支付給本單位全部職工的勞動報酬總額，由計時工資、計件工資、獎金、加班加點工資、特殊情況下支付的工資、津貼和補貼等組成。

③不計入工資總額的項目

根據國家統計局的規定，下列項目不計入工資總額，在計算繳費基數時應予剔除：

（一）根據國務院發布的有關規定發放的創造發明獎、國家星火獎、自然科學獎、科學技術進步獎和支付的合理化建議和技術改進獎以及支付給運動員在重大體育比賽中的重獎。

（二）有關勞動保險和職工福利方面的費用。職工保險福利費用包括醫療衛生費、職工死亡喪葬費及撫恤費、職工生活困難補助、文體宣傳費、集體福利事業設施費和集體福利事業補貼、探親路費、計劃生育補貼、冬季取暖補貼、防暑降溫費、嬰幼兒補貼（即托兒補助）、獨生子女牛奶補貼、獨生子女費、“六一”兒童節給職工的獨生子女補貼、工作服洗補費、獻血員營養補助及其他保險福利費。

（三）勞動保護的各種支出。包括：工作服、手套等勞動保護用品，解毒劑、清涼飲料，以及按照國務院1963年7月19日勞動部等七單位規定的范圍對接觸有毒物質、矽塵作業、放射線作業和潛水、沉箱作業，高溫作業等五類工種所享受的由勞動保護費開支的保健食品待遇。

（四）有關離休、退休、退職人員待遇的各項支出。

（五）支付給外單位人員的稿費、講課費及其他專門工作報酬。

（六）出差補助、誤餐補助。指職工出差應購臥鋪票實際改乘座席的減價提成歸己部分；因實行住宿費包干，實際支出費用低于標準的差價歸己部分。

（七）對自帶工具、牲畜來企業工作的從業人員所支付的工具、牲畜等的補償費用。

（八）實行租賃經營單位的承租人的風險性補償收入。

（九）職工集資入股或購買企業債券后發給職工的股息分紅、債券利息以及職工個人技術投入后的稅前收益分配。

（十）勞動合同制職工解除勞動合同時由企業支付的醫療補助費、生活補助費以及一次性支付給職工的經濟補償金。

（十一）勞務派遣單位收取用工單位支付的人員工資以外的手續費和管理費。

（十二）支付給家庭工人的加工費和按加工訂貨辦法支付給承包單位的發包費用。

（十三）支付給參加企業勞動的在校學生的補貼。

（十四）調動工作的旅費和安家費中凈結余的現金。

（十五）由單位繳納的各項社會保險、住房公積金。

（十六）支付給從保安公司招用的人員的補貼。

（十七）按照國家政策為職工建立的企業年金和補充醫療保險，其中單位按政策規定比例繳納部分。

④繳費比例

從2019年5月1日起，城鎮職工基本養老保險單位繳費比例按照16%執行。企業和機關事業單位同步。

⑤單位繳納計算

單位繳費=上年度人均月平均工資×16%

（2）個人繳費計算

按照現行政策，職工個人按照本人繳費工資的8%繳費，記入個人賬戶 。

繳費工資，也稱繳費工資基數，一般為職工本人上一年度月平均工資。

月平均工資，不包括用人單位承擔或者支付給員工的社會保險費、勞動保險費、福利費、用人單位與員工解除勞動關系時支付的一次性補償以及計劃生育費等其他不屬于工資的費用。

本人月平均工資低于當地職工月平均工資60%的，按當地職工月平均工資的60%作為繳費基數。高于當地職工月平均工資300%的，按當地職工月平均工資的300%作為繳費基數。

個人養老賬戶月存儲額=本人月繳費工資×8%

當地職工月平均工資的3倍=2 400×3=7 200（元）

張華每月應繳納的基本養老保險=7 200×8%=576（元）

李麗2020年月平均工資

=（110 000-8 000）÷12=8 500（元）

當地職工月平均工資的3倍=2 500×3=7 500（元）

李麗2021年度個人每月應繳納基本養老保險

=7 500×8%=600（元）

4．職工基本養老保險申報方式和時間

（1）申報方式：繳費人應當向主管稅務機關繳納社會保險費，除另有規定外，主管稅務機關按照“稅費同管、屬地征收”的原則確定（具體請咨詢當地稅務機關）。為了方便繳費，繳費人可以選擇稅務機關辦稅自助終端、河北省電子稅務局、辦稅窗口等渠道繳費。

（2）申報繳納時間：由社保經辦機構核定的險種，機關事業單位于每月10日前辦理繳費，企業于每月25日前辦理繳費。

5．職工基本養老保險享受條件

（1）年齡條件：達到法定退休年齡。

目前國家實行的法定的企業職工退休年齡是，男年滿60周歲，女工人年滿50周歲，女干部年滿55周歲；從事井下、高溫、高空、特別繁重體力勞動或其他有害身體健康工作的，退休年齡男年滿55周歲，女年滿45周歲；因病或非因工致殘，由醫院證明并經勞動鑒定委員會確認完全喪失勞動能力的，退休年齡為男年滿50周歲，女年滿45周歲。

（2）繳費條件：累計繳費滿15年。

參加基本養老保險的個人，達到法定退休年齡時累計繳費滿15年的，按月領取基本養老金。若累計繳費不足15年的，可以繳費至滿15年，按月領取基本養老金；也可以轉入新型農村社會養老保險或者城鎮居民社會養老保險，按照國務院規定享受相應的養老保險待遇。

6．職工基本養老保險待遇

（1）職工基本養老金

 對符合基本養老保險享受條件的人員，國家按月支付基本養老保險金。

（2）喪葬補助金和遺屬撫恤金

 參加基本養老保險的個人，因病或者非因工死亡的，其遺屬可以領取喪葬補助金和撫恤金。

（3）病殘津貼

參加基本養老保險的個人，在未達到規定退休年齡時因病或者非因工致殘完全喪失勞動能力的，可以領取病殘津貼。