個體工商戶需要繳納的稅費有哪些？

生活中隨處可見的小店不勝枚舉，如果有一天你開了一家店，規模不大，但人來人往生意不錯，作為個體工商戶的老板，你可知道依法納稅的義務有哪些嗎？如果你是企業里的會計，偶然間給個體工商戶代賬，或是會計小白，剛剛參加工作給個體工商戶的老板打工，你知道有哪些稅費是需要繳納的嗎？個體工商戶和開公司經營的企業在繳稅上又有什么區別呢？今天小奧和你一起來梳理一下個體工商戶應該依法繳納的稅費。

個體工商戶是指以個人或者家庭財產作為經營資本，依法經核準登記，并在法定范圍內從事非農業工商經營活動的個體經營者。

別小瞧個體戶，在繳稅方面也是“面面俱到”呢！

個體工商戶和企業在規模及銷售額上有所不同，增值稅繳納方面請見下表：

根據《促進個體工商戶發展條例》規定，個體工商戶可轉型為企業，可享受利于發展的財稅政策。

第十三條　個體工商戶可以自愿變更經營者或者轉型為企業。變更經營者的，可以直接向市場主體登記機關申請辦理變更登記。涉及有關行政許可的，行政許可部門應當簡化手續，依法為個體工商戶提供便利。

個體工商戶變更經營者或者轉型為企業的，應當結清依法應繳納的稅款等，對原有債權債務作出妥善處理，不得損害他人的合法權益。

第二十條　國家實行有利于個體工商戶發展的財稅政策。

縣級以上地方人民政府及其有關部門應當嚴格落實相關財稅支持政策，確保精準、及時惠及個體工商戶。

除了增值稅需要繳納外，在所得稅方面，個體工商戶需要依法繳納個人所得稅，注意不是企業所得稅。

個體工商戶的生產經營所得以業主為個人所得稅納稅義務人。

稅率適用的是五級超額累進稅率。

依據《個體工商戶個人所得稅計稅辦法》規定：

第五條  個體工商戶應納稅所得額的計算，以權責發生制為原則，屬于當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用；不屬于當期的收入和費用，即使款項已經在當期收付，均不作為當期收入和費用。本辦法和財政部、國家稅務總局另有規定的除外。

自2023年1月1日至2027年12月31日，對個體工商戶年應納稅所得額不超過200萬元的部分，減半征收個人所得稅。

減免稅額=（經營所得應納稅所得額不超過200萬元部分的應納稅額-其他政策減免稅額×經營所得應納稅所得額不超過200萬元部分/經營所得應納稅所得額）×50%

個體工商戶有兩處或兩處以上經營所得的，選擇向其中一處經營管理所在地主管稅務機關辦理年度匯總申報。

與企業所得稅不同的是，個體工商戶業主的工資薪金支出不得稅前扣除；對于生產經營與個人、家庭生活混用難以分清的費用，其40%視為與生產經營有關費用，準予扣除。

此外，個體工商戶還需要季報繳納城市維護建設稅（稅率：市7%/縣5%/其他1%）、教育費附加（稅率3%）和地方教育費附加（稅率2%），若增值稅、消費稅免征，則這一稅兩費將一同免征；如果是零售貴重首飾和金銀珠寶的個體工行戶還需要繳納消費稅；如果涉及資源稅、房產稅、印花稅、耕地占用稅，也是需要依法進行繳納的。

另有規定，自2023年1月1日至2027年12月31日，個體工商戶減半征收資源稅、房產稅、印花稅、耕地占用稅、城市維護建設稅、教育費附加和地方教育費附加。

1.小規模納稅人免征增值稅賬務處理

>>確認稅費

借：應收賬款/銀行存款

       貸：主營業務收入

              應交稅費——應交增值稅

>>確認免征

借：應交稅費——應交增值稅

       貸：營業外收入

2.所得稅賬務處理

借：應交稅費——個人所得稅

       貸：銀行存款

好啦，個體工商戶需要繳納的稅費，本期就總結到這啦！具體繳稅事項還需依據國家稅務總局、財政部等相關部門的規定進行調整哦！

（本文內容由教務團隊原創提供，東奧會計在線整理發布）

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