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一、增值稅

大類	貨物、勞務、服務明細項目		細目和特例	稅率	征收率
銷售貨物、貨物期貨	銷售或進口貨物（除其他類別已經列舉的貨物）			16%	3%
	農產品（含糧食）、自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用植物油、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤炭制品、食用鹽、農機、飼料、農藥、農膜、化肥、沼氣、二甲醚、圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物。		石油液化氣（包括由石油伴生氣加工壓縮而成的石油液化氣）	10%	3%
			天然氣（包括西氣東輸項目上游中外合作開采天然氣）
			食用植物油（包括棕櫚油、棉籽油、茴油、毛椰子油、核桃油、橄欖油、花椒油、杏仁油、葡萄籽油、牡丹籽油）
			農機（包括農用水泵、農用柴油機、不帶動力的手扶拖拉機、三輪農用運輸車、密集型烤房設備、頻振式殺蟲燈、自動蟲情測報燈、粘蟲板、卷簾機、農用挖掘機、養雞設備系列、養豬設備系列產品、動物尸體降解處理機、蔬菜清洗機）
			圖書（包括中小學課本配套產品、批準印刷且采用國際標準書號編序的境外圖書）
提供加工、修理修譜勞務				16%	3%
銷售服務	交通運輸服務	陸路運輸服務,包括鐵路運輸服務、其他陸路運輸服務(公路運輸、纜車運輸、索道運輸、地鐵運輸、城市輕軌運輸等)		10%	3%
		陸路運輸服務,包括鐵路運輸服務、其他陸路運輸服務(公路運輸、纜車運輸、索道運輸、地鐵運輸、城市輕軌運輸等)	出租車公司向租用出租車的司機收取的管理費用。
		水路運輸服務	包括程租、期租業務
		航空運輸服務	包括濕租業務、航天運輸服務(利用火箭等載體發射衛星、空間探測器等空間飛行器）
		管道運輸服務
		無運輸工具承運業務
	郵政服務	郵政普遍服務，是指函件、包裹等郵件寄遞，以及郵票發行、報刊發行和郵政匯兌等	本稅目特指中國郵政集團公司及其所屬郵政企業	10%	3%
		郵政特殊服務，是指義務兵平常信函、機要通信、盲人讀物和革命烈士遺物的寄遞等
		其他郵政服務, 是指郵冊等郵品銷售、郵政代理等
	電信服務	基礎電信服務，是指利用固網、移動網、衛星、互聯網，提供語音通話服務的業務活動，以及出租或者出售帶寬、波長等網絡元素的業務活動。		10%	3%
	電信服務	增值電信服務，是指利用固網、移動網、衛星、互聯網、有線電視網絡，提供短信和彩信服務、電子數據和信息的傳輸及應用服務、互聯網接入服務等	包括衛星電視信號落地轉接服務。	6%	3%
	建筑服務	工程服務，是指新建、改建各種建筑物、構筑物的工程作業。		10%	3%
		安裝服務，是指各種設備設施的裝配安置工程作業，包括與設備相連的工作臺、梯子、欄桿的裝設，以及絕緣、防腐、保溫、油漆等工程作業。	包括固定電話、有線電視、寬帶、水、電、燃氣、暖氣等經營者向用戶收取的安裝費、初裝費、開戶費、擴容費以及類似收費
		修繕服務，是指對建筑物、構筑物進行修補、加固、養護、改善
		裝飾服務，是指對建筑物、構筑物進行修飾裝修
		其他建筑服務
	金融服務	貸款服務	包括以貨幣資金投資收取的固定利潤或者保底利潤。	6%	3%
		直接收費金融服務		6%	3%
		保險服務		6%	3%
		金融商品轉讓，是指轉讓外匯、有價證券、非貨物期貨和其他金融商品所有權的業務活動。		6%	3%
	現代服務	研發和技術服務，包括研發服務、合同能源管理服務、工程勘察勘探服務、專業技術服務。		6%	3%
		信息技術服務, 包括軟件服務、電路設計及測試服務、信息系統服務、業務流程管理服務和信息系統增值服務。		6%	3%
		文化創意服務，包括設計服務、知識產權服務、廣告服務和會議展覽服務。		6%	3%
		物流輔助服務，包括航空服務、港口碼頭服務、貨運客運場站服務、打撈救助服務、裝卸搬運服務、倉儲服務和收派服務。		6%	3%
		租賃服務，包括融資租賃服務和經營租賃服務。	有形動產租賃。	16%	3%
			將有形動產的廣告位出租用于發布廣告。
			水路運輸光租業務、航空運輸干租業務。
			不動產租賃。	10%	5%、3%、1.5%
			將不動產廣告位出租用于發布廣告。
			車輛停放服務、道路通行服務。
		鑒證咨詢服務，包括認證服務、鑒證服務和咨詢服務。	包括翻譯服務和市場調查服務	6%	3%
		廣播影視服務，包括廣播影視節目制作、發行和播映		6%	3%
		商務輔助服務	企業管理服務，是指提供總部管理、投資與資產管理、市場管理、物業管理、日常綜合管理等	6%	3%
			經紀代理服務，包括金融代理、知識產權代理、貨物運輸代理、代理報關、法律代理、房地產中介、職業中介、婚姻中介、代理記賬、拍賣等	6%	3%、人力資源外包差額征收5%
			人力資源外包服務。	6%	3%、人力資源外包差額征收5%
			人力資源服務，是指提供公共就業、勞務派遣、人才委托招聘、勞動力外包等	6%	3%、勞務派遣差額征收5%
			安全保護服務，包括場所住宅保安、特種保安、安全系統監控以及其他安保服務。	6%	3%、安保差額征收5%
		其他現代服務		6%	3%
	生活服務	文化體育服務	提供游覽場所。
		教育醫療服務
		旅游娛樂服務	娛樂服務，具體包括：歌廳、舞廳、夜總會、酒吧、臺球、高爾夫球、保齡球、游藝（包括射擊、狩獵、跑馬、游戲機、蹦極、卡丁車、熱氣球、動力傘、射箭、飛鏢）。
		餐飲住宿服務
		居民日常服務
		其他生活服務
銷售無形資產	是指轉讓無形資產所有權或者使用權。		以經營租賃方式將土地出租，按照不動產經營租賃服務	6%	3%、差額征稅5%
銷售無形資產	無形資產，包括技術、商標、著作權、商譽、自然資源使用權和其他權益性無形資產。		以經營租賃方式將土地出租，按照不動產經營租賃服務	6%	3%、差額征稅5%
銷售不動產	是指轉讓不動產所有權.		轉讓建筑物有限產權或者永久使用權的，轉讓在建的建筑物或者構筑物所有權的，以及在轉讓建筑物或者構筑物時一并轉讓其所占土地的使用權的，按照銷售不動產繳納增值稅。	10%	5%、3%
銷售不動產	不動產，包括建筑物、構筑物等。			10%	5%、3%

二、消費稅

稅目	稅率
一、煙
1.卷煙
（1）甲類卷煙[調撥價70元（不含增值稅）/條以上（含70元）]	56%加0.003元/支
（2）乙類卷煙[調撥價70元（不含增值稅）/條以下]	36%加0.003元/支
（3）商業批發	11%
2.雪茄煙	36%
3.煙絲	30%
二、酒
1.白酒	20%加0.5元/500克（或者500毫升）
2.黃酒	240元/噸
3.啤酒
（1）甲類啤酒	250元/噸
（2）乙類啤酒	220元/噸
4.其他酒	10%
三、高檔化妝品	15%
四、貴重首飾及玉石珠寶
1.金銀首飾、鉑金首飾和鉆石及鉆石飾品	5%
2.其他貴重首飾和珠寶玉石	10%
五、鞭炮、焰火	15%
六、成品油
1.汽油
無鉛汽油	1.52元/升
2.柴油	1.20元/升
3.航空煤油	1.20元/升
4.石腦油	1.52元/升
5.溶劑油	1.52元/升
6.潤滑油	1.52元/升
7.燃料油	1.20元/升
七、摩托車
1.氣缸容量（排氣量，下同）在250毫升（含250毫升）的	3%
2.氣缸容量在250毫升以上的	10%
八、小汽車
1.乘用車
（1）氣缸容量（排氣量，下同）在1.0升（含1.0升）以下的	1%
（2）氣缸容量在1.0升以上至1.5升（含1.5升）的	3%
（3）氣缸容量在1.5升以上至2.0升（含2.0）的	5%
（4）氣缸容量在2.0升以上至2.5升（含2.5升）的	9%
（5）氣缸容量在2.5升以上至3.0升（含3.0升）的	12%
（6）氣缸容量在3.0升以上至4.0升（含4.0升）的	25%
（7）氣缸容量在4.0升以上的	40%
2.中輕型商用客車	5%
3.超豪華小汽車（零售環節）	10%
九、高爾夫球及球具	10%
十、高檔手表	20%
十一、游艇	10%
十二、木質一次性筷子	5%
十三、實木地板	5%
十四、鉛蓄電池	4%
十五、涂料	4%

三、城建稅

納稅人所在地	稅率
城市市區	7%
縣城、建制鎮	5%
不在城市市區、區縣、建制鎮；開采海洋石油資源的中外合作油（汽）田所在地在海上的	1%

四、教育費附加

稅目	稅率
教育費附加	3%
地方教育附加	2%

五、煙葉稅

稅率為20%

六、資源稅

序號	稅目		征稅對象	稅率幅度
1	原油	天然原油		6%—10%
2	天然氣	專門開采或者與原油同時開采的天然氣		6%—10%
3	煤炭	原煤和以未稅原煤加工的洗選煤		2%—10%
4	金屬礦	稀土礦	輕稀土	地區差別比例稅率
5			中重稀土	27%
6		鎢礦		6.5%
7		鉬礦		11%
8		鐵礦	精礦	1%—6%
9		金礦	金錠	1%—4%
10		銅礦	精礦	2%—8%
11		鋁土礦	原礦	3%—9%
12		鉛鋅礦	精礦	2%—6%
13		鎳礦	精礦	2%—6%
14		錫礦	精礦	2%—6%
15		未列舉名稱的其他金屬礦產品	原礦或精礦	稅率不超過20%
16	非金屬礦	石墨	精礦	3%—10%
17		硅藻土	精礦	1%—6%
18		高嶺土	原礦	1%—6%
19		螢石	精礦	1%—6%
20		石灰石	原礦	1%—6%
21		硫鐵礦	精礦	1%—6%
22		磷礦	原礦	3%—8%
23		氯化鉀	精礦	3%—8%
24		硫酸鉀	精礦	6%—12%
25		井礦鹽	氯化鈉初級產品	1%—6%
26		湖鹽	氯化鈉初級產品	1%—6%
27		提取地下鹵水曬制的鹽	氯化鈉初級產品	3%—15%
28		煤層（成）氣	原礦	1%—2%
29		粘土、砂石	原礦	每噸或立方米0.1元—5元
30		未列舉名稱的其他非金屬礦產品	原礦或精礦	從量稅率每噸或立方米不超過30元；從價稅率不超過20%
31	海鹽		氯化鈉初級產品	1%—5%
32	水資源	對水力發電和火力發電貫流式以外的取用水設置最低稅額標準		地表水平均不低于每立方米0.4元
				地表水平均不低于每立方米1.5元
		水力發電和火力發電貫流式取用水		每千瓦小時0.005元

七、車輛購置稅

稅率為10%

八、土地增值稅

級數	增值額與扣除項目金額的比率	稅率（%）	速算扣除數（%）
1	不超過50%的部分	30	0
2	超過50%—100%的部分	40	5
3	超過100%—200%的部分	50	15
4	超過200%的部分	60	35

九、環境保護稅

稅目		計稅單位	稅額	備注
大氣污染物		每污染當量	1.2元至12元
水污染物		每污染當量	1.4元至14元
固體廢物	煤矸石	每噸	5元
	尾礦	每噸	15元
	危險廢物	每噸	1000元
	冶煉渣、粉煤灰、爐渣、其他固體廢物（含半固態、液體廢物）	每噸	25元
噪聲	工業噪聲	超標1—3分貝	每月350元	1、一個單位邊界上有多處噪聲超標，根據最高一處超標聲級計算應納稅額;當沿邊界長度超過100米有兩處以上噪聲超標，按照兩個單位計算應納稅額。 2、一個單位有不同地點作業場所的，應當分別計算應納稅額，合并計征。 3、晝、夜均超標的環境噪聲，晝、夜分別計算應納稅額，累計計征。 4、聲源一個月內超標不足15天的，減半計算應納稅額。 5、夜間頻繁突發和夜間偶然突發廠界超標噪聲，按等效聲級和峰值噪聲兩種指標中超標分貝值高的一項計算應納稅額。
		超標4—6分貝	每月700元
		超標7—9分貝	每月1400元
		超標10—12分貝	每月2800元
		超標13—15分貝	每月5600元
		超標16分貝以上	每月11200元

十、企業所得稅

企業類型	稅率
居民企業和在中國境內設有機構、場所且所得與機構、場所有關聯的非居民企業	25%
在中國境內設有機構、場所或者雖設有機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的非居民企業	20%
高新技術企業	15%

十一、個人所得稅

工資薪金所得適用稅率表
級數	全月應納稅所得額（含稅級距）	稅率（%）	速算扣除數
1	不超過1500元的部分	3	0
2	超過1500元至4500元的部分	10	105
3	超過4500元至9000元的部分	20	555
4	超過9000元至35000元的部分	25	1005
5	超過35000元至55000元的部分	30	2755
6	超過55000元至80000元的部分	35	5505
7	超過80000的部分	45	13505
個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經營所得等適用稅率表
級數	全年應納稅所得額（含稅級距）	全年應納稅所得額（不含稅級距）	稅率（%）	速算扣除數
1	不超過15000元的部分	不超過14250元的部分	5	0
2	超過15000元至30000元的部分	超過14250元至27750元的部分	10	750
3	超過30000元至60000元的部分	超過27750元至51750元的部分	20	3750
4	超過60000元至100000元的部分	超過51750元至79750元的部分	30	9750
5	超過100000元的部分	超過79750元的部分	35	14750
稿酬所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得、財產租賃所得、財產轉讓所得、利息、股息、紅利所得、偶然所得、其他所得			20	0

十二、印花稅

稅目	范圍	稅率
購銷合同	包括供應、預購、采購、購銷結合及協作、調劑、補償、易貨等合同	按購銷金額0.3‰貼花
加工承攬合同	包括加工、定做、修繕、修理、印刷廣告、測繪、測試等合同	按加工或承攬收入0.5‰貼花
建設工程勘察設計合同	包括勘察、設計等合同	按收取費用0.5‰貼花
建筑安裝工程承包合同	包括建筑、安裝工程承包合同	按承包金額0.3‰貼花
財產租賃合同	包括租賃房屋、船舶、飛機、機動車輛、機械、器具、設備等合同	按租賃金額1‰貼花。稅額不足1元，按1元貼花
貨物運輸合同	包括民用航空運輸、鐵路運輸、海上運輸、內河運輸、公路運輸和聯運合同	按運輸費用0.5‰貼花
倉儲保管合同	包括倉儲、保管合同	按倉儲保管費用1‰貼花
借款合同	銀行及其他金融組織和借款人（不包括銀行同業拆借）所簽訂的借款合同	按借款金額0.05‰貼花
財產保險合同	包括財產、責任、保證、信用等保險合同	按收取保險費1‰貼花
技術合同	包括技術開發、轉讓、咨詢、服務等合同	按所記載金額0.3‰貼花
產權轉移書據	包括財產所有權和版權、商標專用權、專利權、專有技術使用權等轉移書據、土地使用權出讓合同、土地使用權轉讓合同、商品房銷售合同	按所記載金額0.5‰貼花
營業賬簿	生產、經營用賬冊	記載資金的賬簿，按實收資本和資本公積的合計金額0.5‰減半貼花。其他賬簿免征印花稅。
權利、許可證照	包括政府部門發給的房屋產權證、工商營業執照、商標注冊證、專利證、土地使用證	按件貼花5元

十三、房產稅

情形	稅率
自用房產用于生產經營	1.2%
出租非居住房產	12%
個人出租住房	4%

十四、車船稅

稅目		計稅單位	年基準稅額	備注
乘用車[按發動機氣缸容量（排氣量）分檔]	1.0升（含）以下的	每輛	60元至360元	核定載客人數9人（含）以下
	1.0升以上至1.6升（含）的		300元至540元
	1.6升以上至2.0升（含）的		360元至660元
	2.0升以上至2.5升（含）的		660元至1200元
	2.5升以上至3.0升（含）的		1200元至2400元
	3.0升以上至4.0升（含）的		2400元至3600元
	4.0升以上的		3600元至5400元
商用車	客車	每輛	480元至1440元	核定載客人數9人以上，包括電車
商用車	貨車	整備質量每噸	16元至120元	包括半掛牽引車、三輪汽車和低速載貨汽車
掛車		整備質量每噸	按照貨車稅額的50%計算
其他車輛	專用作業車	整備質量每噸	16元至120元	不包括拖拉機
其他車輛	輪式專用機械車	整備質量每噸	16元至120元	不包括拖拉機
摩托車		每輛	36元至180元
船舶	機動船舶	凈噸位每噸	3元至6元	拖船、非機動駁船分別按照機動船舶稅額的50%計算
船舶	游艇	艇身長度每米	600元至2000元

十五、契稅

稅率幅度為3%—5%，具體執行稅率由各省、自治區、直轄市人民政府在規定幅度內。根據本地區的實際情況確定。

十六、城鎮土地使用稅

地區	稅額（元/平方米）
大城市	1.5—30
中等城市	1.2—24
小城市	0.9—18
縣城、建制鎮、工礦區	0.6—12

十七、耕地占用稅

地區	每平方米平均稅額（元）
上海	45
北京	40
天津	35
江蘇、浙江、福建、廣東	30
遼寧、湖北、湖南	25
河北、安徽、江西、山東、河南、重慶、四川	22.5
廣西、海南、貴州、云南、陜西	20
山西、吉林、黑龍江	17.5
內蒙古、西藏、甘肅、青海、寧夏、新疆	12.5

十八、船舶噸稅

稅目（按船舶凈噸位劃分）	稅率						備注
	普通稅率（按執照期限劃分）			優惠稅率（按執照期限劃分）
	1年	90日	30日	1年	90日	30日
不超過2000凈噸	12.6	4.2	2.1	9.0	3.0	1.5	1.拖船按照發動機功率每千瓦折合凈噸位0.67噸；2.無法提供凈噸位證明文件的游艇，按照發動機功率每千瓦折合凈噸位0.05噸；3.拖船和非機動駁船分別按相同凈噸位船舶功率的50%計征稅款
超過2000凈噸，但不超過10000凈噸	24.0	8.0	4.0	17.4	5.8	2.9
超過10000凈噸，但不超過50000凈噸	27.6	9.2	4.6	19.8	6.6	3.3
超過50000凈噸	31.8	10.6	5.3	22.8	7.6	3.8