黑龍江省財政廳關于印發《黑龍江省注冊會計師行業聯合監管實施方案》的通知

各會計師事務所(分所)：

結合我省實際，黑龍江省財政廳會同黑龍江省注冊會計師協會制定了《黑龍江省注冊會計師行業聯合監管實施方案》，現印發給你們。

黑龍江省財政廳

2021年5月21日

黑龍江省注冊會計師行業聯合監管實施方案

為認真貫徹落實《財政部辦公廳關于印發〈加強注冊會計師行業聯合監管若干措施〉的通知》(財辦監〔2020〕10號)要求，進一步加大注冊會計師行業監管力度，提升監管工作效能，鞏固行政監管、行業自律相結合的注冊會計師行業聯合監管成果并形成長效機制，促進注冊會計師行業持續健康發展，結合我省注冊會計師行業實際，制定本實施方案。

一、指導思想

以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中、四中、五中全會精神以及十九屆中央紀委四次、五次全會精神，圍繞加強財會監督，建立和實施注冊會計師行業行政監管和行業自律有機融合、協同推進的聯合監管工作機制，將注冊會計師行業監管制度優勢更好轉化為治理效能，促進注冊會計師行業提升執業質量，黑龍江省財政廳監督評價局、會計管理局和黑龍江省注冊會計師協會在省財政廳黨組的領導下，共同履行監管職責，承擔省委、省政府、財政部和廳黨組交辦的監管任務，向廳黨組報告聯合監管工作情況。

二、主要職責分工

(一)省財政廳監督評價局。承擔監督檢查注冊會計師行業執業質量有關工作。在聯合監管中，牽頭研究制定年度執業質量聯合檢查計劃(方案)；牽頭組織實施年度執業質量聯合檢查和承接財政部交辦的跨境會計審計監管任務；對年度執業質量聯合檢查發現的問題，分別移交省財政廳會計管理局和省注冊會計師協會作出行政處理處罰和行業自律懲戒。

(二)省財政廳會計管理局。承擔全省會計師事務所、分所設立審批和變更事項的備案管理工作；負責會計師事務所及其分支機構的日常管理和違紀違規處理處罰工作。在聯合監管中，牽頭負責注冊會計師行業日常監管；參與制定年度執業質量聯合檢查工作計劃(方案)和承接財政部交辦的跨境會計審計監管任務；負責對年度執業質量聯合檢查發現的問題作出行政處理處罰。

(三)省注冊會計師協會。監督、檢查注冊會計師執業準則的實施情況；組織對注冊會計師的任職資格、注冊會計師和會計師事務所的執業情況進行年度檢查；對違反行業自律管理規范的行為予以懲戒等。在聯合監管中，參與制定年度執業質量聯合檢查工作計劃(方案)；參與開展年度執業質量聯合檢查和承接財政部交辦的跨境會計審計監管任務；負責對年度執業質量聯合檢查發現的問題作出行業自律懲戒。

三、建立聯合監管工作機制

省財政廳監督評價局、會計管理局和省注冊會計師協會建立注冊會計師行業聯合監管工作機制，按照各自職責分工，加強對全省注冊會計師行業的聯合監管。

(一)執業質量聯合檢查。省財政廳監督評價局牽頭聯合會計管理局、省注冊會計師協會，按照“統一檢查計劃、統一組織實施、統一規范程序、統一處理處罰、統一發布公告”的原則，開展年度執業質量檢查。檢查內容主要包括會計師事務所(分所)的執業質量、質量控制體系、執行執業準則及職業道德守則、內部管理等情況。

(二)日常監管。省財政廳會計管理局牽頭聯合監督評價局、省注冊會計師協會，針對審計高風險行業、領域、業務等，對會計師事務所進行約談、發布風險提示公告。堅持“寓監管于服務”宗旨，對檢查中發現的“問題所”進行“回頭看”和整改幫扶，推動會計師事務所執業質量提升。建立處理信訪投訴案件協調機制，按照信訪、投訴案件處理工作流程辦理投訴舉報和信訪案件，及時通報相關信息。整治掛名執業、惡性低價競爭等行業突出問題。

(三)跨境會計審計監管。按照財政部統一部署，省財政廳監督評價局牽頭聯合會計管理局、省注冊會計師協會，承接財政部交辦的跨境會計審計監管任務。

四、執業質量聯合檢查的組織實施

(一)制定計劃。每年初，根據財政部、省委、省政府和廳黨組交辦的監管任務，省財政廳監督評價局牽頭會同會計管理局和省注冊會計師協會制定注冊會計師行業執業質量聯合檢查計劃，并通過召開聯合監管工作會議，研究確定聯合檢查工作重點，對開展基層調研、課題研究等工作進行部署，及時了解、準確掌握行業重大事項、突發事件，相互通報重要工作開展情況。

(二)實施檢查。省財政廳監督評價局聯合省注冊會計師協會，落實“雙隨機、一公開”監管要求，隨機抽取并發布年度檢查名單；制定聯合檢查實施方案，組建聯合檢查組，召開查前業務培訓布置會，并根據《中華人民共和國會計法》《中華人民共和國注冊會計師法》《財政部門監督辦法》《會計師事務所執業許可和監督管理辦法》《財政檢查工作辦法》《中國注冊會計師執業準則》及相關法規制度，依法依規依程序開展檢查。檢查工作中，推廣使用財政部會計執法檢查信息系統，實現檢查全過程留痕。

(三)運用成果。省財政廳監督評價局牽頭組織對執業質量檢查發現的問題進行聯審聯評，明確政策界限，統一處理尺度，分別由會計管理局和省注冊會計師協會作出行政處罰和行業自律懲戒。處理處罰結果對外公開發布。對發現的嚴重違反有關法律法規及屢查屢犯的會計師事務所、注冊會計師，將其列入失信名單，與其他監督部門共享。加強處理處罰結果在會計師事務所綜合評價、行業評先評優、各級行業代表人士及有關部門專家推薦等行業工作中的運用。對聯合監管中發現的典型案例予以公開曝光，震懾違法行為。加大行業正面宣傳力度，提升注冊會計師行業聲譽和公信力。

五、保障措施

(一)提高政治站位，加強組織領導。習近平總書記在十九屆中央紀委四次全會上指出，要完善黨和國家監督體系，以黨內監督為主導，將財會監督明確為黨和國家監督體系的重要組成部分，為新時代財會監督工作指明了方向，提出了更高的要求。在財政部指導和省財政廳黨組領導下依法實施注冊會計師行業監管，是財政部門、注冊會計師協會履行財會監督職能的重要制度安排和政治優勢。各單位要提高政治站位，統籌組織、加強領導，推動聯合監管工作落到實處，促進提升注冊會計師行業執業質量，維護市場經濟秩序。

(二)密切部門協作，實行信息共享。省財政廳監督評價局、會計管理局和省注冊會計師協會在開展執業質量聯合檢查工作中，要加強與財政部黑龍江監管局的協調配合，以及與審計、證券、國資等部門的協調溝通，相互通報檢查名單，共享檢查結果，避免多頭重復檢查。按照國家“互聯網+監管”系統建設要求，充分利用注冊會計師行業管理信息系統數據，增強檢查針對性，提高聯合監管工作成效。將處理處罰信息納入黑龍江省公共信用信息平臺。

(三)加強隊伍建設，嚴格執行紀律。加大對監管人才的培養力度，積極推薦監管干部參加高端會計人才、國際化高端會計人才、對外財經人才等選拔培養項目，加強監管人員業務培訓。重視培養復合型人才，鼓勵支持干部職工參加行業監管有關研究、交流研討、輪崗輪訓等，提高相關領域干部職工的監管理念和知識水平。加強黨建工作，在聯合檢查組中建立臨時黨支部，以黨的紀律為統領，嚴格執行財政部《會計和評估監督檢查工作紀律》，強化“四項紀律”和“八個不準”要求，加強自身約束，確保依法監管，增強紀律約束力和制度執行力。