湖南省注冊會計師協會關于開展2024年注冊會計師掛名執業行為整治和任職資格檢查工作的通知

各市州注冊會計師協會、會計師事務所、注冊會計師：

為貫徹落實《中共中央辦公廳、國務院辦公廳關于進一步加強財會監督工作的意見》，推動注冊會計師任職資格管理工作提質增效，凈化注冊會計師隊伍，促進注冊會計師行業高質量發展，根據《注冊會計師法》、《注冊會計師任職資格檢查辦法》相關規定和《財政部辦公廳關于做好2024年注冊會計師行業“四類”違法違規行為專項整治工作的通知》(財辦會﹝2024﹞9號)、《中國注冊會計師協會關于開展2024年注冊會計師任職資格檢查工作的通知》(會協﹝2024﹞12號)有關要求，我會決定開展2024年注冊會計師掛名執業行為整治和任職資格檢查(以下簡稱年檢)工作，現將有關事項通知如下：

一、年檢對象

截至2023年12月31日，注冊登記在我省會計師事務所(以下簡稱事務所)的注冊會計師。

重點檢查對象主要包括：(1)2023年注冊的注冊會計師；(2)2023年成為新設事務所合伙人(股東)的注冊會計師；(3)70歲及以上的注冊會計師；(4)在2023年年檢中發現弄虛作假的注冊會計師；(5)在2023年轉所2次及以上的注冊會計師；(6)其他需要重點檢查的注冊會計師。

二、年檢內容

(一)是否具有完全民事行為能力；

(二)是否受到刑事處罰、行政處罰和行業懲戒；

(三)是否以欺騙、賄賂等不正當手段取得注冊會計師證書；

(四)是否在會計師事務所專職執業；

(五)是否從事了注冊會計師業務；

(六)是否有職業勝任能力；

(七)是否按規定完成了繼續教育培訓；

(八)是否處于接受暫停執業處罰期間；

(九)是否自行停止執行注冊會計師業務滿1年；

(十)需要進行檢查的其他內容。

其中，重點檢查注冊會計師是否存在掛名執業行為。

三、年檢方式

在各注冊會計師、事務所自查的基礎上，實行網上年檢，并視情況進行實地核查。年檢數據以“注冊會計師行業統一監管平臺”2023年12月31日時點數據為準。年檢系統登錄方式和訪問地址如下：

(一)注冊會計師行業統一監管平臺，網址：http://acc.mof.gov.cn/；

(二)中國注冊會計師協會行業管理信息系統(操作說明詳見附件1、2)，網址：https://cmis.cicpa.org.cn/；

(三)行業管理信息系統微信、小程序，該方式僅供注冊會計師登錄。注冊會計師可通過掃描系統微信服務號二維碼找回登錄密碼。

系統微信服務號

行業系統小程序

四、年檢程序

(一)自查階段(2024年4月12日至19日)

事務所自查內容主要包括：(1)是否有將資格掛靠在會計師事務所但并不實際執業的注冊會計師；(2)是否有不在會計師事務所專職執業的注冊會計師；(3)是否有已離職的注冊會計師；(4)是否有受到刑事處罰的注冊會計師；(5)是否有已去世的注冊會計師；(6)是否有完全喪失民事行為能力的注冊會計師。

事務所應對存在上述情況的注冊會計師按照相關規定予以注銷，在規定時間內將注冊會計師證書和《注銷注冊會計師注冊登記表》(附件3)原件提交省注協，并形成自查報告，經事務所法定代表人簽字并加蓋公章后掃描成PDF格式，通過郵件形式發送到省注協工作人員郵箱(1208049037@qq.com)。

如注冊會計師注銷后需申請非執業會員，可在注銷手續完成后由注冊會計師自行在“中國注冊會計師協會行業管理信息系統”申請。

(二)提交階段(2024年4月20日至5月31日)

1.信息更新

(1)事務所登錄“注冊會計師行業統一監管平臺”核對本所基本信息是否準確，如有需更新的內容，請及時在系統申請變更備案。

(2)注冊會計師登錄“注冊會計師行業統一監管平臺”完善本人基本信息，如有變更事項，請及時在系統申請變更，姓名、身份證號碼等重點信息變更請聯系省注協。注冊會計師基本信息項目未填寫完整將導致年檢模塊無法操作。

(3)事務所登錄“中國注冊會計師協會行業管理信息系統”，在“非注師從業人員管理”模塊完善從業人員信息。從業人員包括2023年12月31日在事務所工作的除執業注冊會計師以外的全部人員，從業人員工作性質包含：專業技術人員、行政管理人員、業務助理人員、行政工作人員等。

2.資料提交：

2024年注冊會計師年檢資料由注冊會計師本人提請，經事務所審核后提交到省注協，所需資料如下：

(1)社保證明材料。2023年1-12月養老保險個人應繳實繳明細或退休證明(操作詳見附件4)；

(2)完稅證明材料。2023年1-12月個稅繳納證明(操作詳見附件5)；

(3)其他材料(事務所提交)。2024年注冊會計師任職資格檢查情況統計表(附件6，須上傳可編輯電子版)。

協會代管人員提交資料(1)(2)，由省注協審核。

(三)檢查階段(2024年6月1日至7月15日)

2024年注冊會計師掛名執業行為檢查與注冊會計師任職資格檢查相結合，我會將根據財政部會同人力資源社會保障部提供的注冊會計師參保信息，以及各注冊會計師的勞動合同簽訂、人事檔案存放、業務報告出具等情況開展檢查。

省注協將對網上提交的年檢材料進行審核，并做出年檢通過、暫緩檢查、年檢不通過的決定。年檢材料不全的，省注協將在系統退回，由注冊會計師或事務所補充相關材料，并再次提出申請。省注協可根據年檢情況對相關事務所進行實地核查。

(四)公告階段(2024年8月31日之前)

省注協針對掛名執業行為整治發現的問題，將根據《注冊會計師注冊辦法》(財政部令第99號)規定，對不在會計師事務所專職執業的注冊會計師依法注銷注冊，并將注銷注冊人員名單予以公告。根據年檢材料審核結果，在協會網站(https://www.hnicpa.cn/)公布年檢通過人員名單。年檢通過的注冊會計師可登錄年檢系統，點擊“二維碼”按鈕查看個人年檢二維碼，通過掃碼查看年檢信息，再點擊“下載”按鈕，將二維碼下載并打印粘貼在注冊會計師證書年檢頁(已粘貼的無需重復下載粘貼)。

五、年檢處理

(一)有下列情形之一的注冊會計師，不予通過年檢：

1.依法被撤銷注冊，或吊銷注冊會計師證書；

2.未在事務所專職執業；

3.完全喪失民事行為能力；

4.受刑事處罰；

5.自行停止執行注冊會計師業務滿1年；

6.以欺騙、賄賂等不正當手段取得注冊會計師證書；

7.其他不適合通過年檢的情形。

未通過年檢的注冊會計師，省注協將按規定撤銷、注銷其注冊。

(二)有下列情形之一的注冊會計師，暫緩通過年檢：

1.未完成繼續教育培訓；

2.本人或所在事務所在接受暫停執業處罰期間；

3.其他需暫緩通過年檢的情形。

暫緩通過年檢的注冊會計師，待暫緩事由消除后，再按有關程序進行年檢。

六、年檢要求

(一)各市州協會應加強與省注協溝通，熟悉本通知具體事項，及時組織并指導所轄事務所的注冊會計師按時有序完成年檢。

(二)各事務所應當根據本通知要求，認真組織，嚴格把關，安排專人負責年檢工作。

(三)注冊會計師和事務所須對提交的年檢材料負責。發現注冊會計師提交虛假年檢材料的，我會將作出以下處理：(1)公開披露造假行為；(2)記入誠信檔案；(3)在次年年檢時列為重點檢查對象。

七、其他事項

負責年檢工作人員可加入“湖南注協評協工作群”(QQ群號：12932907)，申請加入時請注明“事務所名稱+姓名”。

聯系人：省注協會員部  李巧梅

聯系電話：0731-85165268

電子郵箱：1208049037@qq.com

年檢監督舉報電話：0731-85165007

年檢監督電子郵箱：23913524@qq.com

附件：

1. 中國注冊會計師協會行業管理信息系統注冊會計師年檢操作說明(注師版)

2. 中國注冊會計師協會行業管理信息系統注冊會計師年檢操作說明(事務所版)

3. 注銷注冊會計師注冊登記表

4. 參保證明操作說明

5. 個稅繳納證明操作說明

6. 2024年注冊會計師任職資格檢查情況統計表

湖南省注冊會計師協會

2024年4月11日