甘肅省財政廳關于開展2017年會計師事務所執業質量檢查的通知

有關會計師事務所：

為提升會計師事務所執業質量，促進注冊會計師行業健康發展，根據《中華人民共和國注冊會計師法》、《會計師事務所審批和監督暫行辦法》(財政部令第24號)、《財政部關于組織地方財政部門開展2017年度會計監督檢查工作的通知》(財監[2017]6號)和《中國注冊會計師協會關于開展2017年全國會計師事務所執業質量檢查工作的通知》(會協[2017]23號)的有關規定和要求，省財政廳決定開展2017年度全省會計師事務所執業質量檢查工作?，F將有關事項通知如下：

一、檢查目的

按照國務院“放管服”改革和加強事中事后監管的要求，切實加大會計師事務所監管力度, 全面檢查會計師事務所和注冊會計師對審計準則的執行情況，不斷提高全行業的執業水平和風險意識，并對會計師事務所風險意識淡薄、惡性低價競爭、掛名執業、出具不實審計報告等嚴重擾亂市場秩序的行為開展專項整治，有效整頓和規范會計市場秩序，促進注冊會計師行業健康發展。

二、檢查對象

按照財政部分類監管、隨機抽查的要求，結合全省會計師事務所同業互查情況，采取綜合分類、隨機抽取的方法，通過會計監督檢查管理軟件中的隨機抽查模塊隨機選取了24家會計師事務所進行重點檢查(被檢查單位名單附后)。

三、檢查內容

按照《中華人民共和國注冊會計師法》、《會計師事務所審批和監督暫行辦法》的有關規定和財政部、中注協的檢查通知要求，重點檢查會計師事務所執行審計準則的情況。主要包括：(一)是否嚴格遵循質量控制準則的要求，建立并完善質量控制制度，這些制度是否得到有效執行；(二)是否按照審計準則的要求進一步完善了審計規程，審計規程是否充分體現了風險導向審計理念。注冊會計師是否真正樹立了風險導向審計理念，是否在審計中保持了應有的職業懷疑態度，是否有效實施了必要的審計程序，是否收集了充分適當的審計證據以支持審計結論，是否發表了恰當的審計意見；(三)注冊會計師是否存在違反獨立性原則的行為，是否保持應有的獨立性以及專業勝任能力；(四)所承接的業務客戶規模與會計師事務所規模是否適應；(五)是否按照規定編制和保存審計工作底稿等。

檢查中，按照財政部的要求，對處理處罰整改落實情況、掛名執業、惡性低價競爭、名稱變更頻繁、未按規定報備等問題進行重點關注和專項整治。

會計師事務所業務項目檢查范圍主要是2016年1月1日至2017年5月31日出具的各種業務報告，必要時可延伸到以前年度及延伸檢查被審計單位的會計信息質量；新設所業務項目檢查范圍是設立以來至2017年5月31日出具的各種業務報告。

四、檢查方式和方法

(一)有關會計師事務所自本通知發布之日起，應對照上述檢查內容組織進行自查(自查報告模板附后)，并整理好業務檔案和事務所內部管理等有關資料。省財政廳7月28日組織檢查組開始檢查，10月底結束，檢查開始前3個工作日向被檢查事務所下發檢查通知書(附送審資料清單)，事務所指定負責人配合協助檢查工作，按通知要求及時向檢查組提交自查報告和有關檢查資料。

(二)重點檢查采取集中檢查和現場檢查相結合的方式。檢查組對事務所送審資料進行集中審查，形成檢查意見后，到事務所現場交換意見，根據檢查意見和事務所反饋意見形成檢查報告。檢查采取聽取匯報、詢問、觀察、筆錄、復印、核對、分析性復核、審查工作底稿、審閱事務所內部質量控制制度、查驗有關文件資料，以及延伸檢查部分委托會計師事務所審計的單位的會計信息質量等方法。

(三)重點檢查結束后，對檢查情況進行匯總、分析、總結，對檢查發現的問題，省財政廳將根據不同情況，依法依規予以處理，并對檢查情況進行公告。

聯系單位: 甘肅省財政廳財政監督檢查局

地    址：蘭州市東崗西路696號

聯 系 人：安雪 聯系電話：0931-8899808

聯系單位:甘肅省注冊會計師協會

聯 系 人：蔣棣華 聯系電話：0931-8899908，