廣西壯族自治區注冊會計師協會關于開展2019年度廣西會計師事務所執業質量檢查工作的通知

各會計師事務所：

根據中國注冊會計師協會《關于開展2019年全國會計師事務所執業質量檢查工作的通知》(會協〔2019〕15號)和2019年開展注冊會計師行業“職業化建設年”主題活動要求，我會決定開展2019年度廣西會計師事務所(以下簡稱“事務所”)執業質量檢查工作?，F將有關事項通知如下：

一、檢查目的

在2019年度廣西事務所執業質量檢查工作中，以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，貫徹落實黨中央國務院關于“打好防范化解重大風險攻堅戰”等各項要求，堅持問題導向、堅持系統風險導向檢查理念、堅持幫扶提升職業化水平，促進事務所完善質量控制體系、提升職業道德水平和執業質量，推動行業高質量發展。

二、檢查對象

2019年，我會以周期性檢查為基礎，結合日常監管工作掌握的信息，繼續探索“雙隨機、一公開”的檢查機制。在保證重點檢查對象的基礎上，采取隨機抽取被檢查事務所的方式，以保證選擇方式的公平公正。本年度初步計劃對19家會計師事務所(含分所)進行檢查，主要包括上次接受行業協會檢查時間跨度較長的事務所和隨機抽取的事務所，檢查名單詳見附件1。后期根據自治區財政廳的要求可能增加檢查對象。

三、檢查內容

根據中注協關于執業質量檢查工作重點應繼續堅持風險導向檢查理念和“五個并重”原則，我會檢查工作的主要內容包括：

(一)質量控制體系檢查。對事務所進行初步了解和評估后制定檢查重點，有針對性地設計、實施事務所質量控制體系檢查，結合業務項目檢查結果，對事務所質量控制體系設計和運行的有效性作出評價，并對事務所改進和完善質量控制體系的關鍵環節提供切實有效的建議與指導，幫助事務所提升系統風險防范能力。同時加強對事務所及注冊會計師遵守職業道德守則情況、業務收費、財務管理情況等方面的檢查，重點關注是否違反獨立性原則，是否超出自身專業勝任能力承接業務。

(二)業務項目檢查。根據事務所質量控制體系的初步評估及業務特點，合理確定業務項目檢查的范圍和抽查樣本。業務項目檢查應重點關注下列內容：一是業務執行過程中是否貫徹風險導向審計理念，是否根據被審計單位現狀評估審計風險，是否根據風險評估結果設計和實施進一步審計程序；二是對重大的交易、賬戶余額和列報披露，以及關聯方交易、持續經營、期后事項、或有事項、債務重組等特定事項實施的審計程序是否到位，獲取的審計證據是否充分、適當；三是審計報告的意見類型是否恰當，審計證據是否能夠支持審計報告的意見類型；四是是否執行新審計報告準則。

(三)不正當低價競爭檢查。關注會計師事務所內部收費管理政策的制定和執行情況，收集會計師事務所有關業務收費的政策和文件，關注業務項目收費的整體情況。對涉嫌不正當低價競爭的項目，重點檢查其是否實施了必要的審計程序，是否獲取了充分適當的審計證據，以綜合判斷其是否存在質量缺陷。

四、檢查范圍

檢查的范圍是會計師事務所2018年1月至2019年6月期間出具的審計、驗資報告,必要時可追溯以前年度。

抽查的業務項目要考慮全面性和代表性，要考慮重點檢查下列業務報告：一是為金融保險機構、非上市公眾公司等公眾利益實體出具的審計報告；二是用于銀行融資或申報專項資金等特殊目的的審計報告；三是涉及政府融資平臺及鋼鐵、煤炭、農業等高風險行業的審計報告；四是為頻繁變更審計機構及可能涉嫌財務造假等高風險客戶出具的審計報告；五是業績考核壓力較大的國有企業的審計報告；六是高齡、頻繁轉所以及報告數量過多的注冊會計師簽署的報告；七是涉嫌不正當競爭審計項目的報告。

五、檢查工作的時間安排

檢查工作從6月開始至11月底結束。時間安排如下：

(一)檢查準備階段(6月份)。制定檢查方案明確檢查要求，向會計師事務所發出檢查通知。

(二)檢查實施階段(7月份至8月份)。組織檢查人員參加執業質量檢查培訓班，熟悉、掌握檢查標準和檢查要求。檢查組進入會計師事務所開展實地檢查工作，進點具體時間將提前5個工作日通知被查事務所。

(三)整理和處理階段(9月份至11月份)。進行匯總、分析、處理工作。即召開執業質量檢查委員會會議進行論證，并組織懲戒委員會會議對涉嫌違規的事務所進行懲戒處理，形成總結報告，并向中注協報送廣西2019年執業質量檢查工作總結和處理結果匯總表。

六、檢查人員及檢查紀律

本次檢查由廣西注冊會計師協會組織實施。檢查人員由廣西注冊會計師協會有關人員及選聘的注冊會計師組成。

檢查人員應自覺遵守中國注冊會計師協會關于印發《會計師事務所執業質量檢查工作廉政規定(修訂)的通知》(會協〔2013〕42號)要求，不得接受被檢查事務所的宴請、款待、旅游和娛樂等活動，不得接受被檢查事務所的禮品，不準在被檢查事務所報銷任何費用，不準向被檢查事務所和關聯人員透露不應由其知曉的檢查信息，不能因外在壓力、利益沖突或他人的不當影響損害自己的職業判斷，切實做到客觀公正、廉潔自律。

七、檢查具體要求

各被查事務所要認真地做好各項準備工作，及時歸整業務和財務檔案，確保檢查工作順利完成。

(一)及時將2018年1月1日至2019年6月30日已出具的業務報告及其工作底稿整理、裝訂、歸檔。

(二)按照會計基礎規范要求及時裝訂會計憑證、登記會計賬簿和編報財務報告等文件資料。

(三)結合今年執業質量檢查工作的要求，組織開展自查工作，并形成自查報告及其相關表格資料，在2019年7月19日前將上述材料電子版先行上報區注協業務監管部(指定報送郵箱：gxjg666@163.com)，并于檢查組進點時將紙質版提供給檢查組。

請被檢查事務所于7月19日前，回電或發送電子郵件確認辦公地址、聯系人姓名及電話。

聯系人：陶君君

聯系電話：0771-2863117

廣西壯族自治區注冊會計師協會

2019年6月20日