吉林省注冊會計師協會關于印發《關于推進規?；幏痘瘶藴驶瘯嫀熓聞账ㄔO的指導意見》的通知

各會計師事務所(分所)：

為深入開展行業“誠信文化建設年”活動，推進全省事務所規?；幏痘瘶藴驶ㄔO，現將《關于推進規?；幏痘瘶藴驶瘯嫀熓聞账ㄔO的指導意見》印發給你們，請認真貫徹落實。

關于推進規?；幏痘瘶藴驶瘯嫀熓聞账ㄔO的指導意見

為深入開展行業“誠信文化建設年”活動，完善會計師事務所(以下簡稱事務所)內部治理機制，提升事務所誠信文化水平，推進全省事務所規?；幏痘瘶藴驶ㄔO，在全省事務所分類分級綜合評價的基礎上，根據注冊會計師行業相關法律法規和管理制度有關規定，制定本指導意見。

一、重點推動事務所規模化發展

(一)執業隊伍規?；?/p>

1、鼓勵注冊會計師及從業人員通過考試取得注冊會計師、注冊資產評估師、注冊稅務師等各類資格；

2、執業隊伍年輕化、知識化、專業化，注冊會計師年齡結構合理，45歲以下注冊會計師人數達到50%以上；取得博士、碩士(含雙學歷)、本科、大專學歷的注冊會計師分布合理；注冊會計師人數不少于20人，60周歲以下注冊會計師人數不少于16人；

3、重視培養高層次專業人才和管理人才，支持和選派注冊會計師參加行業培訓和選拔，被選拔為行業領軍(拔尖)人才數量多；

4、健全人才選拔、培養、使用、評價制度體系，穩定和壯大專業人才隊伍，選聘高校應屆畢業生加入事務所，支持注冊會計師取得高級職稱，鼓勵助理人員參加注冊會計師全國統一考試。

(二)業務領域多元化

5、在鞏固核心業務的同時，采取重組聯合、業務合作、戰略聯盟等形式，實現與資產評估、工程造價、稅務鑒證、法律服務等專業服務機構的融合發展；

6、在鞏固傳統審計業務領域基礎上，積極拓展特殊領域、高端需求、高技術含量、高附加值“一特三高”非審計業務領域，積極拓展企事業單位內部控制、并購重組、業績評價、投資決策、政府購買服務等咨詢服務；

7、以市場需求為導向，開發中小企業公司秘書、財務總監外包、信貸資信證明、代理記賬、代理報關、市場調查、盡職調查、社會責任調查、職工社會保障調查、人力資源咨詢、農村財務公開等業務領域；

8、審計鑒證業務穩步發展，新業務領域保持適度增長，業務收入400萬元以上，年增長額在100萬以上或年增長率保持在15%以上；審計業務收入250萬元以上，年增長額在50萬以上或年增長率保持在10%以上。

(三)誠信建設品牌化

9、制定本所的品牌建設規劃，把握自身優勢，明晰價值追求，找準自我定位；推進事務所轉制為普通特殊合伙或普通合伙組織形式；引導同一區域的事務所聯合重組；總分所品牌與發展戰略統一、人力資源開發與人事管理統一、財務與分配統一、業務管理與質量控制統一、技術標準統一和信息管理統一；

堅持誠信建設主線，塑造事務所品牌形象，建立健全以標識、標牌、標準色、標準字等為主要內容的形象識別系統。

積極參政議政，履行社會責任，有省市區人大代表、政協委員；擔任行業職務或被評為行業資深會員；

遵循執業準則，恪守職業道德，社會公眾信任感和滿意度高，專業服務能力和水平被政府、企業和社會認可，受到省市政府或相關部門的表彰獎勵。

二、積極促進事務所規范化經營

(一)內部治理機制規范

1、建立起以內部治理指南為指導，以協議章程范本為依托，以內部治理評價系統為支持的完整的內部治理規范體系；合伙人會議(股東會)、合伙人管理委員會(董事會)和監事會(監事)履職盡責，分所管理層設置科學，運轉良好；

2、合伙人(股東)之間關系和諧，年富力強，合伙人(股東)出資比例、知識和專業結構合理，不搞“一股獨霸”；合伙人(股東)平均年齡不超過55周歲；

3、執業隊伍穩定，注冊會計師人數不少于10人；審計鑒證業務精專，業務收入200萬元以上，年增長額在50萬以上或年增長率保持在10%以上；審計業務收入100萬元以上，年增長額在30萬以上或年增長率保持在10%以上。

4、以合伙文化為導向，樹立“人合、事合、心合、志合”的治理理念，形成誠信、合作、平等、協商的合伙文化。健全黨的組織，主任會計師(合伙人)是黨員的擔任黨支部書記；創新黨建工作方式，增強黨的工作活力，積極開展黨組織活動。

(二)管理制度健全規范

5、建立健全專業管理制度與崗位責任制度，形成以決策程序、風險控制、人才培養、收益分配、執業網絡協調為重點的內部管理制度體系，內部管理規范有效，運行機制科學高效；

6、按照質量控制準則的要求，建立健全全面質量控制制度，建立風險管理和質量控制委員會或專門機構對勝任能力、業務承接、工作委派、外勤現場、監督指導全過程進行有效監控，嚴格執行質量多層次復核制度；

7、建立包括業務工作底稿的歸檔、管理和使用制度。對業務報告、工作底稿等文件材料進行收集、分類、立卷、整理、編目、歸檔、保管和使用的管理，確保業務檔案的安全、完整和使用；

8、大力推進信息化建設，業務流程和管理實現信息化，能夠利用信息化手段實施財務報告審計、內部控制審計和提供其他相關服務；事務所人均計算機占有率達到80%以上，建立獨立的網站(網頁)，并做到定期更新。

(三)職業道德建設規范

9、遵守法律法規和行業管理制度，有良好的職業道德，近三年未受到刑事、民事、行政處罰或行業懲戒，未有不誠信記錄和違紀現象；

10、按照業務報備的有關規定，及時上報相關資料；按照防偽標識的有關管理規定，向客戶出具粘貼防偽標識的鑒證報告，自覺維護行業秩序；

11、按照收費標準規定收費，不搞不正當低價競爭，保障合理收費；

12、如實編報事務所會計報表，按時足額繳納會費，按規定提取職業風險基金或辦理職業保險。

三、科學引導事務所標準化建設

(一)組織機構標準化

設立的基本條件符合規定。包括：注冊資本、股東或合伙人、固定經營場所等符合法定要求，有符合法定要求的章程(合伙協議)；

具有能夠滿足工作需要的辦公場所，辦公場所固定整潔，辦公設施完備完善。

(二)人員管理標準化

3、股東(合伙人)依法履行出資義務，股東(合伙人)和注冊會計師專職執業，股東(合伙人)年齡65周歲以下；

4、依法與員工簽訂勞動合同，建立健全員工的社會保障制度，并按期繳納社會保險。

(三)執業行為標準化

5、按照執業準則標準執業，由事務所統一承接業務、簽訂業務約定書、收費標準、開具發票，不超越專業勝任能力承接和承辦相關專業服務；

6、加強財務管理，會計核算真實合法，不以各種名義向任何人和單位支付各種形式的傭金或回扣，不采用拆賬分成等辦法搞不正當競爭，注冊會計師不采用強迫、欺詐、利誘或騷擾等方式招攬業務。

四、持續推進創建工作深入開展

(一)加強組織領導

省注協負責創建規模化規范化標準化事務所指標修訂、材料審核、信息核實、評審命名等相關工作；

2、各事務所由主任會計師牽頭負責本事務所的創建工作，要在自我科學評價的基礎上，不斷完善內部治理機制，持續優化管理制度和流程，建立健全推動科學發展的長效機制。

(二)健全評審機制

3、各事務所要依據標準，于審核年度的11月底前自愿向省注協提交申報材料，經審核，由省注協提出建議名單，并在行業內公示，無異議后，報常務理事會討論審定；

4、省注協對規?；幏痘瘶藴驶聞账ㄔO情況，每兩年審核驗收一次，并于審核年度的12月底前進行考評驗收。規?；?、規范化、標準化三項指標得分80分以上，且規?；瘑雾椫笜说梅?0分以上的評定為規?；聞账蝗椫笜说梅衷?0分-80分期間，且規范化指標得分30分以上的評定為規范化事務所；三項指標得分在40分-60分期間，且標準化指標得分20分評定為標準化事務所，授予相應牌匾；同時，加大對規?；幏痘瘶藴驶瘞熓聞账男麄髁Χ?，向社會推介規?；幏痘瘶藴驶聞账放?。

(三)持續優化管理

5、省注協對規模化規范化標準化事務所實行動態管理，每兩年命名表彰一次，并在全省事務所分類分級綜合評價中突出反映；

6、已掛牌的規?；幏痘瘶藴驶聞账霈F以下情形的，實行“一票否決”：

(1)上一年度事務所或注冊會計師受到行業懲戒、行政處罰、民事處罰、刑事處罰的；

(2)受到投訴舉報，經核查確實有問題的；

(3)向省注協上報相關資料存在虛假現象的。

吉林省注冊會計師協會

2013年8月19日