吉林省注冊會計師協會關于開展2014年度注冊會計師任職資格檢查工作的通知

各會計師事務所(分所)

根據中國注冊會計師協會《注冊會計師任職資格檢查辦法》(以下簡稱檢查辦法)和《關于開展2014年度注冊會計師任職資格檢查工作的通知》(會協[2013]112號)(以下簡稱年檢通知)(詳見附件1)的規定要求，現將全省2014年度注冊會計師任職資格檢查工作(以下簡稱年檢)有關事項通知如下：

一、檢查范圍

凡2013年12月31日前批準的注冊會計師均應接受檢查。

二、年檢申報檢查材料

(一)事務所更新系統信息。按照中注協要求，2014年將利用行業管理信息系統實行網上年檢，由事務所確定專人負責登陸中注協行業管理系統，組織相關人員認真核對本所每名注冊會計師的信息，如發現信息不準確、不完整的，應及時補錄和修改，如：姓名、身份證號碼、全科合格證號碼、批準文件及批準日期等不準確無法補錄和修改的應向省注協提交修改申請。

(二)注冊會計師進行自查。按照中注協《年檢辦法》第五條的要求，1月20日前，注冊會計師應認真、如實填寫《2014年度注冊會計師任職資格檢查基本情況表》(以下簡稱《基本情況表》)中的內容，并提交所在事務所。事務所對注冊會計師提交的《基本情況表》有關內容進行復核，填寫《2014年度注冊會計師任職資格檢查基本情況匯總表》(以下簡稱《基本情況匯總表》)，并由事務所負責人(合伙人)簽署審核意見，加蓋事務所公章。

(三)事務所報送檢查材料。根據中注協《年檢通知》第三條第二款規定：“各地注協要嚴格審查事務所申報的檢查材料。應重點檢查注冊會計師的社保參保證明、工資清單、聘用合同、人事檔案托管證明、業務工作底稿等，提高年檢工作的嚴肅性?！睘榇?，事務所向省注協報送2014年注冊會計師年檢檢查材料時，應提交材料具體如下：

1、2014年度注冊會計師任職資格檢查基本情況表(詳見附件2)；

2、2014年度注冊會計師任職資格檢查基本情況匯總表(詳見附件3)；

3、注冊會計師證書、身份證原件和復印件；

4、2013年注冊會計師人事檔案托管證明；未達到法定退休年齡的退休人員，需另附退休證明復印件；

5、注冊會計師與事務所簽訂勞動聘用合同復印件；

6、2013年注冊會計師社保參保證明(事務所統一參保，參保證明應包括：單位代碼、單位名稱、參保人員名單、個人編碼、出具證明起止日期、實繳金額等)及繳款憑據等有關資料；

7、注冊會計師2013年1月、6月、12月工資清單；

8、每位注冊會計師在2013年出具的業務報告二份(復印件，不含工作底稿)；

9、特殊事項說明，即對完全喪失民事行為能力、受刑事處罰和已死亡的注冊會計師，應當作為特別事項予以說明；

10、本所開展檢查工作情況的報告。

11、2014年度會計師事務所合伙人(股東)、注冊會計師和其他從業人員基本情況表(詳見附件4)。

(四)網上申報年檢。按照中注協要求，1月29日前，事務所應指派專人登陸中注協行業管理系統，選擇“注冊管理”欄目中“任職資格檢查”項目下的“待提請人員”，按照所內注冊會計師情況分別選擇“提請年檢”、“提請撤銷”、“提請轉非”后，網上申報年檢。

(五)填報要求

1、根據中注協《檢查辦法》第八條和《年檢通知》第三條四款規定，注冊會計師和事務所應當對所填報內容的真實性負責。事務所提供年檢信息必須真實可靠，一經查實送審材料不實，省注協將按照中注協《檢查辦法》第九條規定，即：對于檢查中發現弄虛作假的，應當要求注冊會計師、事務所予以改正；對情節嚴重的，應當視情況予以行業內通報批評；對有法定注銷、撤銷注冊情形的，應當予以注銷注冊、撤銷注冊處理。

2、為規范年檢工作，事務所應按省注協提供的XXX會計師事務所2014年注冊會計師年檢材料目錄，將送審年檢材料裝訂成冊(樣式見附件5)。

三、檢查條件

(一)凡具有下列情形之一的注冊會計師，檢查不予通過

1、依法被撤銷注冊，或者吊銷注冊會計師證書的；

2、不在事務所專職執業的；

3、完全喪失民事行為能力的；

4、受到刑事處罰的；

5、自行停止執行注冊會計師業務滿一年的；

6、以欺騙、賄賂等不正當手段取得注冊會計師證書的。

(二)凡具有下列情形之一的注冊會計師，暫緩通過檢查

1、不履行會員義務且情節嚴重的；

2、所在事務所在接受暫停執業處罰期間的；

3、本人在接受暫停執業處罰期間的。

四、年檢審查

(一)方便會員，優質服務

1、省注協將優化服務流程，簡化辦事程序，方便會員年檢，減輕會員負擔，提供現場服務，認真、及時審查事務所申報的檢查材料，對符合任職資格的注冊會計師，省注協將在中注協行業管理信息系統中進行操作，確認通過檢查，在其注冊會計師證書上加蓋年檢通過專用章，并返還其所在事務所。

2、具有下列情形之一的注冊會計師，在規定的時間內，直接向省注協提交《基本情況表》及有關材料：

(1)已與原事務所解除(終止)勞動(聘用)合同，擬加入其他事務所或正在申請設立事務所的；

(2)正在辦理事務所清算的責任人；

(3)省注協認可的其他情形。

(二)強化監督，公平公正

1、省注協設立年檢工作舉報電話和郵箱。舉報電話(傳真)：0431-88591825  郵箱：吉林省注冊會計師協會(郵編：130051 地址：長春市北安路1080號)

2、重點檢查。2014年度注冊會計師年檢工作繼續與執業質量檢查、財務管理、繼續教育和分類分級綜合評價等行業管理工作相結合，依據中注協《檢查辦法》及相關制度規定要求，今年將重點核實合伙人(股東)的專職執業情況及涉及注冊會計師資格投訴舉報的事務所。

對未完成2013年度繼續教育培訓和執業質量檢查中未現場談話的注冊會計師予以重點關注，對部分事務所及有關注冊會計師進行實地檢查，檢查時間另行通知。

3、公示公告。對擬通過年檢和擬暫緩、撤銷(注銷)注冊的注冊會計師，在省注協網站進行公示。對年檢工作情況及結果在省注協網站和《吉林日報》公告。及時注銷、撤銷不符合任職資格要求人員的資格，保證檢查程序和結果完全透明公開。

(三)現場辦理年檢時間安排

1、2月10日-11日  吉林地區事務所；

2、2月12日 遼源、四平地區事務所；

3、2月13日 白山、通化地區事務所；

4、2月17日 延邊、松原地區事務所；

5、2月18日 白城地區事務所；

6、2月19日-26日  長春地區事務所(詳見附件6)；

7、2月27日 省外在我省設立的分所。

吉林省注冊會計師協會

2014年1月16日