河南省注冊會計師協會關于開展2019年度注冊會計師任職資格檢查工作的通知

各市注冊會計師協會、各會計師事務所、各有關會員：

根據《中華人民共和國注冊會計師法》和中國注冊會計師協會《注冊會計師任職資格檢查辦法》、《關于開展2019年度注冊會計師任職資格檢查工作的通知》(會協[2019]6號)有關規定，結合我省實際，現就開展2019年度注冊會計師任職資格檢查(以下簡稱注冊會計師年檢)工作有關事項通知如下：

一、注冊會計師年檢對象

截至2018年12月31日在河南省執業的注冊會計師(包括協會代管的注冊會計師)。

二、注冊會計師年檢內容

2019年度注冊會計師年檢著重清理不在會計師事務所(以下簡稱事務所)專職執業的注冊會計師。具體核實注冊會計師受懲戒情況、繼續教育情況、報表報送和會費繳納情況、專職執業情況等。

重點檢查：(1)新設事務所合伙人(股東)；(2)中小型事務所的合伙人(股東)；(3)受到投訴舉報的事務所和注冊會計師及在執業質量檢查中發現存在違法違規行為的事務所和注冊會計師；(4)60歲以上且最近兩年注冊的注冊會計師。

實地核查：新設事務所注冊會計師專職執業情況，包括社保繳納情況、工資清單、聘用合同、人事檔案托管證明、2018年度出具報告情況等。根據我省實際，結合落實《會計師事務所執業許可和監督管理辦法》(財政部第89號令)第六十五條規定“事務所及其分所已辦理完工商登記手續但未申請執業許可的”。

三、注冊會計師年檢程序

(一)自查階段

1.各事務所應高度重視，按照本通知要求，認真組織本所注冊會計師進行自查，如實填寫《2019年注冊會計師年檢個人基本情況表》，確保應年檢注冊會計師全部參加年檢。為配合業務收入前百家事務所信息發布工作，事務所應在中國注冊會計師行業管理信息系統(以下簡稱系統)中填報統一社會信用代碼、收入相關指標、規模指標等數據。年度業務收入前百家事務所排名的相關數據將直接從系統中提取，排名涉及的相關披露信息包括收入相關指標和規模指標等，其中規模指標包括：在事務所執業的注冊會計師數量、事務所從業人員數量、事務所的分所數量、事務所所屬的同一國際會計網絡或國際會計聯盟的情況(2018年新增指標)指標等，取自注冊管理子系統(提取數據節點為2018年12月31日)。請各事務所(尤其是存在總、分所關系的)在系統中對相關信息項目進行填報，并對所填報信息的真實性負責。

2.協會代管的注冊會計師，應當對照本通知要求如實填寫《2019年注冊會計師年檢個人基本情況表》，連同其它需由本人提供的年檢材料一并上報所屬注協，具體包括(附件2、附件3、社保繳納情況，人事檔案托管證明)。

(二)單位會員確認

各事務所應落實《中國注冊會計師協會單位會員登記辦法(試行)》(會協[2019]5號)規定，認真完成單位會員身份確認工作。一是事務所單位會員身份確認時，須填寫《單位會員登記表》(見附件10)，其單位會員身份確認工作與2019年注冊會計師年檢工作同步進行。二是事務所核心信息發生變更的，填寫《中國注冊會計師行業管理信息系統更正申請表》(見附件9)，在完成事務所相應信息錄入及變更備案工作之后，由系統自動生成新的單位會員證，供事務所下載打印。三是年檢工作結束后，事務所在中注協行業管理信息系統自行下載打印單位會員證書。單位會員證書格式由中注協統一設計，在系統中自動生成，單位會員證書將加蓋中注協及地方注協公章(電子章)。

(三)材料上報

各事務所對注冊會計師提供的年檢材料，應認真審核并整理成冊，連同年檢工作總結和相關電子文檔于2019年3月5日前報送所屬市注協。

省直管事務所于2019年3月5日前將年檢材料直接報送省注協會員部。

年檢材料按事務所統一報送，復印件均應加蓋事務所公章，附件1-9還應同時提交相應電子文檔，具體包括：

1.會計師事務所基本情況表(附件1)；

2.2019年注冊會計師年檢匯總表(附件2)；

3.2019年注冊會計師年檢個人基本情況表(附件3)；

4.會計師事務所合伙人(股東)基本情況表(附件4)；

5.會計師事務所從業人員基本情況匯總表(附件5)，并把從業人員信息添加到行業管理信息系統內，凡是未在該表中登記的從業人員，申報注冊時不予受理；

6.2019年未參加年檢注冊會計師情況匯總表(附件6)；

7.注冊會計師社保繳納情況；

8.注冊會計師人事檔案托管證明，退休人員提供有效的退休證；

9.2018年事務所、注冊會計師涉案、涉訴情況統計表(附件7);

10.每位注冊會計師在2018年度出具的2份業務報告，需登錄《河南省注冊會計師協會業務報備系統》打印審核通過的業務報告截圖(見附件8)，省注協將對有關信息進行核實；

11.單位會員登記表(附件10)。

(四)檢查階段

1.各市注協負責本市注冊會計師年檢的實地核查工作。要認真落實本通知要求，準確把握政策，嚴格規范程序，保證年檢工作的有效性。應確定參加年檢的注冊會計師數量，并做好與事務所的溝通工作，確保應年檢注冊會計師全部參加年檢。

各市注協應結合實地核查情況，對每位注冊會計師提出年檢意見，匯總后于2019年3月15日前將年檢上報材料、年檢工作總結、實地核查報告(并附電子文檔)上報省注協會員部。

2.省注協將對各市注協報送的年檢材料進行復核。凡發現市注協在年檢工作中出具不當意見或信息不真實的，將扣減市注協年度綜合考評相關分值；情節嚴重的，將提出通報批評。

3.省直管事務所注冊會計師年檢工作由省注協會員部直接負責，結合年檢上報情況，對新設事務所和其他相關事務所的注冊會計師及合伙人(股東)進行實地檢查，具體檢查名單及時間另行通知。

四、注冊會計師年檢結果

我會根據年檢上報審核情況，對通過年檢的注冊會計師于2019年3月31日前在河南省注冊會計師協會網站上公告年檢結果。各市注協和省直管事務所應在年檢結果正式公告后7個工作日內，攜帶所有通過年檢的注冊會計師證書到省注協會員部加蓋年檢專用章。

(一)有下列情形之一的注冊會計師，暫緩年檢：

1.不履行會員義務的，如未按要求繳納會費、未繳納黨費、未按規定接受繼續教育、未嚴格執行業務報備制度等；

2.所在事務所在暫停業務處罰期間的；

3.注冊會計師在暫停全部業務處罰期間的；

4.所在事務所內部治理薄弱以致矛盾嚴重，尚未妥善解決的；

5.提供虛假年檢材料的；

6.所在事務所不能保持設立條件的；

7.涉及投訴舉報的事務所；

8.其他需暫緩通過年檢情形的。

(二)具有下列情形之一的注冊會計師，不予通過年檢：

1.不在事務所專職執業的；

2.完全喪失民事行為能力的；

3.受刑事處罰的；

4.自行停止執行注冊會計師業務滿1年的；

5.以欺騙、賄賂等不正當手段取得注冊會計師證書的；

6.注冊會計師無正當理由不參加2018年度注冊會計師年檢的；

7.在工作中因犯嚴重錯誤，受撤職以上行政處分的；

8.協會代管期滿12個月仍未轉入其他事務所的；

9.其他不適合擔任中國注冊會計師的情形。

五、其他事項

1.為了保證此次注冊會計師年檢工作的順利進行，我會自2019年1月至3月期間暫停辦理注冊會計師轉所手續。

2.未按規定時間報送注冊會計師年檢材料的，視同放棄注冊會計師年檢資格，按未參加年檢情況處理。

3. 對于檢查中發現弄虛作假的，按照《河南省注冊會計師協會會員違規行為懲戒辦法》，對相關的注冊會計師、事務所和主任會計師進行行業懲戒，并列為重點檢查對象。對于受到刑事處罰的注冊會計師，按有關規定予以注銷注冊。

4.凡暫緩年檢或未通過年檢的注冊會計師，不得繼續簽發業務報告。

5.需更換注冊會計師證書的，在上報年檢材料的同時，須提交近期1寸彩色照片1張，粘貼至《2019年注冊會計師年檢需換證人員照片匯總表》(附件11)。

6.為強化社會監督，對不符合年檢要求的注冊會計師，省注協設立舉報電話和郵箱，確保年檢程序和結果完全透明公開。

聯系人：陳文曉

聯系電話：0371-65741661

郵箱：hnzckjsnj@163.com

附件：1.會計師事務所基本情況表

2.2019年注冊會計師年檢匯總表

3.2019年注冊會計師年檢個人基本情況表

4.會計師事務所合伙人(股東)基本情況表

5.會計師事務所從業人員基本情況匯總表

6.2019年未參加年檢注冊會計師情況匯總表

7.2018年會計師事務所及注冊會計師涉案、涉訴情況統計表

8.2018經省注協審核通過的業務報告截圖

9.中國注冊會計師行業管理信息系統更正申請表

10.單位會員登記表

11.2019年注冊會計師年檢需換證人員照片匯總表

2019年2月15日