江蘇省注冊會計師協會關于開展2019年注冊會計師任職資格檢查的通知

各市注冊會計師協會，各會計師事務所：

根據中國注冊會計師協會《注冊會計師任職資格檢查辦法》(會協[2008]9號)《關于印發<中國注冊會計師協會單位會員登記辦法(試行)>的通知》(會協[2019]5號)《中國注冊會計師協會關于開展2019年度注冊會計師任職資格檢查工作的通知》(會協[2019]6號)和《江蘇省注冊會計師任職資格檢查辦法》(蘇會協[2019]21號)相關規定，現將我省開展注冊會計師2019年任職資格檢查(以下簡稱年檢)有關事項通知如下：

一、總體原則

(一)本次采用分類年檢辦法，省注冊會計師協會(以下簡稱省注協)根據每家會計師事務所(以下簡稱事務所)的社會信用等內容，將事務所分為A、B、C三類，每家事務所只屬于其中一類，其中，A類采取簡便辦法，B類采取正常辦法，C類采取從嚴辦法。每家事務所所屬類別，省注協將在年檢系統中標注。

本次分類情況和年檢結果，將被引用到下一次全省行業綜合評價工作。

(二)本次年檢與事務所單位會員證發放、全國行業綜合評價工作結合進行，請各市注協和事務所統籌安排，力求及時、高效完成各項工作。

(三)本次年檢由省注協總審，各市注協負責本地區注冊會計師年檢的初審，省直管所注冊會計師的年檢由省注協直接負責。

(四)我省事務所省內分所的注冊會計師年檢工作，按屬地原則由所在地注協負責初審。

二、參加年檢人員范圍

(一)截止2018年12月31日，注冊在我省的注冊會計師。2018年1月1日前注冊，但未通過2018年年檢的注冊會計師不得申報本次年檢。其中，具有如下情形之一的注冊會計師應作為重點，進行實地檢查：

1.所在事務所本次被列為C類的；

2.在2018年曾被暫緩通過檢查的；

3.在2018年由注協代管通過檢查的；

4.截止2018年12月31日，年齡在60周歲以上且是最近兩年注冊的；

5.被投訴舉報及在2018年執業質量檢查中被發現存在違法違規行為的；

6.所在事務所于2018年1月1日后設立的；

7.是中小事務所的合伙人(股東)的；

8.所在事務所本次被列為B類或C類，以及以個人名義申報年檢，但被核實由他人代替填報年檢信息的。

實地檢查時，應重點檢查相關注冊會計師的社保證明、工資清單、聘用合同、人事檔案托管證明、業務工作底稿等。

(二)具有以下情形之一的注冊會計師，可直接以個人名義申報年檢(需在年檢系統中填寫由個人直接申請年檢的原因)，個人會費由本人交納。

1.已從原事務所轉出，擬加入其他事務所或正在申請設立事務所的；

2.正在辦理事務所清算的責任人；

3.省注協認可的其他情形。

(三)截止2018年12月31日，正從外省辦理轉入我省，但手續尚未結束的，原則上在原所在地參加檢查。

三、具有下列情形之一的注冊會計師，暫緩通過年檢

(一)未申報年檢的；

(二)未按照要求填報資料，或內容與事實明顯不符的；

(三)不履行會員義務且情節嚴重的；

(四)所在事務所處于接受暫停執業處罰期間的；

(五)注冊會計師本人處于接受暫停執業處罰期間的；

(六)首席合伙人(主任會計師)或者分所負責人所在事務所或分所已在市場監督管理部門辦理完登記手續，但未在規定時間內申請執業許可，或執業許可被省財政廳注銷后未到市場監督管理部門進行更名或注銷的；

(七)人事檔案未由所在事務所委托人才市場或其他相關機構管理，或社保關系不在所在事務所的，已辦理離退休手續或有特殊情況的除外；

(八)省注協認可的其他情形。

暫緩通過年檢的注冊會計師，應自暫停通過年檢文件發布之日起，不得繼續從事注冊會計師審計業務；同時將本人的注冊會計師證書和印章上交所在地注協。在暫緩通過年檢事由消除后，應申請補辦年檢。

四、具有下列情形之一的注冊會計師，不予通過年檢

(一)完全喪失民事行為能力的；

(二)受到刑事處罰的；

(三)以欺騙、賄賂等不正當手段騙取注冊的；

(四)未在事務所專職執業的；

(五)自行停止執行注冊會計師業務超過12個月的；

(六)其他。

未通過年檢的注冊會計師，應將本人的注冊會計師證書和印章上交所在地注協，省注協將根據《注冊會計師注冊辦法》的相關規定注銷其注冊會計師資格。

五、注冊會計師和事務所職責

注冊會計師和事務所應對提交相關信息和送審材料的真實性負責，一經查實送審材料不實，將按照《中國注冊會計師協會會員執業違規行為懲戒辦法》和《江蘇省注冊會計師協會會員執業違規行為懲戒辦法》規定對相關注冊會計師、事務所和首席合伙人(主任會計師)進行懲戒。對于受到刑事處罰的注冊會計師，注冊會計師所在的事務所應予以報告。

六、市注協職責

各市注協應及時布置年檢工作，對本地區事務所的填報工作進行輔導，對事務所填報信息的真實性、完整性、準確性進行認真審查，并簽署檢查意見。對不能提供人事、社?；蚱渌嚓P資料的注冊會計師，應查清該注冊會計師的真實情況并提出檢查建議。同時，應仔細核對會計行業管理網、中國注冊會計師行業管理信息系統及江蘇省注協行業服務與管理平臺中事務所和注冊會計師信息，并將無修改權限的信息及時匯總上報省注協。

七、具體方法

為方便辦理年檢，提高工作效率和效果，本次年檢仍然主要依靠年檢信息系統開展。

(一)事務所登錄中注協行業管理信息系統和江蘇省注協網站(www.jicpa.org.cn),在“省注協行業服務與管理平臺”填報、修改、完善本所相關信息；注冊會計師登錄“省注協行業服務與管理平臺”填報、修改、完善個人相關信息。

(二)屬于A類的事務所通過可查詢、追溯的方式征求本所每位注冊會計師的意見，并根據注冊會計師的意見登錄“會員年檢”系統(以下簡稱年檢系統)統一申報年檢。

屬于B類和C類的事務所，通知本所注冊會計師登錄年檢系統申報年檢。

(三)各事務所登錄年檢系統，在“任職資格檢查填報”中對注冊會計師填報的相關信息進行核對確認，同時根據要求填報相關附表信息。

(四)市注協對本地區的注冊會計師的執業情況進行審核，并對重點對象進行實地調查，然后登錄年檢系統，在“市注協審批”中核對確認本地區注冊會計師年檢信息，在“年檢情況匯總”中核對確認事務所填報的相關附表信息。 其中，對A類事務所的注冊會計師，應充分尊重事務所意見。省直所的注冊會計師，由省注協直接審核。

(五)省注協對各市注冊會計師的執業情況進行審核，其中，對A類和B類事務所注冊會計師的審核，將充分尊重市注協意見。

(六)相關注冊會計師對省市注協提出的問題在年檢系統中進行解釋說明，事務所對相關內容應進行確認。

(七)通過年檢的注冊會計師，在年檢系統中打印二維碼粘貼于注冊會計師證書上，不需要上交注冊會計師證書。

事務所登錄中注協行業管理信息系統打印單位會員證。

八、時間安排

(一)各事務所或注冊會計師應于2019年3月1日至3月15日間，填報個人年檢信息。

(二)各事務所應于2019年3月25日前，核對確認本所注冊會計師年檢信息，并填報相關附表信息；

(三)各市注協應于2019年4月10日前，核對確認本地區注冊會計師年檢信息及事務所填報的相關附表信息。省直管所注冊會計師由省注協進行核對確認。

(四)省注協將于2018年4月30日前公布通過年檢、暫緩通過年檢和沒有通過年檢的注冊會計師名單，并在7月31日前完成暫緩通過年檢注冊會計師的補辦檢查手續。

(五)年檢通過的注冊會計師，可于2019年5月1日后，查詢并打印年檢結果。事務所可以登錄中注協行業管理信息系統打印單位會員證。

九、報送資料

(一)事務所應報送以下資料：

1.2019年事務所申請暫緩通過任職資格檢查的注冊會計師匯總表(附表1)；

2.2019年事務所申請不予通過任職資格檢查的注冊會計師匯總表(附表2)；

若有發生以上情況的注冊會計師，事務所應將相關附表一式2份及EXCEL格式的電子檔上報所屬注協，內容及格式不得調整，省直事務所將上述材料一式1份及電子檔直接上報省注協。沒有的則不需上報。

人事檔案托管、繳納社會保險和市場監督管理部門登記的合伙人(股東)等情況，只需在年檢系統中填報相關承諾，不再需要提供書面資料。

同時各事務所應在年檢系統中，準確填寫事務所基本情況表、合伙人(股東)情況表、員工情況表及行業高端人才統計表，并進行保存提交，不需上報書面資料。

(二)各市注協應向省注協報送以下資料：

1.本條前款所述事務所報送市注協相關資料各一份；

2.2019年市注協初審通過任職資格檢查的注冊會計師匯總表(附表3)一份；

3.2019年市注協初審暫緩通過任職資格檢查的注冊會計師匯總表(附表4)一份；

4.2019年市注協初審不通過任職資格檢查的注冊會計師匯總表(附表5)一份；

5.2019年注冊會計師任職資格檢查情況統計表(附表6)一份；

6.2019年各市事務所通訊錄(附表7)一份；

其中附表3、4、5、6、7，市注協應將其 EXCEL格式電子文檔上報，不需上報書面資料。

任職資格檢查相關表格可在省注協網站的“下載專區”下載。

十、其他事項

1.本次年檢主要依靠年檢系統進行，如事務所或注冊會計師在年檢系統中填報的信息不完整、不準確、不規范，省市注協可根據情況要求事務所或注冊會計師提供相關書面證明。

2.同時具有其他執業資質的注冊會計師，應在年檢系統中如實填寫其他執業資質的執業情況，并對所填信息的真實性負責。

3.事務所在上報年檢資料前，應對會計行業管理網(http://www.acc.mof.gov.cn)、中國注冊會計師行業管理信息系統(http://cmis.cicpa.org.cn/)及江蘇省注協行業服務與管理平臺(http://fwgl.jicpa.org.cn/jsicpa/common/login.do)中的事務所和注冊會計師信息進行仔細核對，對不一致之處應進行修改，無修改權限的信息應書面報省注協處理(市屬事務所由市注協統一匯總上報)；同時應在中國注冊會計師行業管理信息系統中補充完善其他從業人員信息。

4.需要更換注冊會計師證書的，將注冊會計師證書匯總上交省注協，并提交一寸彩照一張。

5.附表中所有時間均以“XXXX(年)-XX(月)-XX(日)”格式填寫；所有上報材料紙張類型均為A4紙。

6.附表中的“主要負責人”指事務所的首席合伙人、主任會計師或分所負責人。

7.分所的注冊會計師由分所單獨上報檢查資料，已經總所相應授權的分所只需在相關資料上加蓋分所公章，否則應由總所和分所共同加蓋公章；總所只負責本部注冊會計師的檢查工作。

8.《年檢信息系統操作手冊》可在省注協網站的“下載專區”下載。

聯系人：張宗梅，電話：025-83306238；吳向前，電話：025-83306217；傳真：025-83306217；郵箱：jszc@cicpa.org.cn。

2019年2月26日