遼寧省財政廳關于開展2019年度會計師事務所監督檢查工作的通知

省內各會計師事務所:

按照《中華人民共和國注冊會計師法》《財政部關于組織地方財政部門開展2019年度會計評估監督檢查工作的通知》(財監〔2019〕13號)等要求，省財政廳決定開展2019年度會計師事務所監督檢查工作。檢查工作自本通知下發之日開始，至2019年10月底前結束。具體檢查時間由檢查組另行通知。現將有關事宜通知如下：

一、監督檢查目的

按照國務院“放管服”改革和加強事中事后監管的要求，切實加大注冊會計師行業監管力度,在對會計師事務所試行分類監管的基礎上，建立“黑名單”制度和聯合懲戒機制，引導會計師事務所良性發展。

二、監督檢查方式和對象

本次監督檢查分自查和重點檢查兩個階段，由省財政廳財政監督處統一組織實施，檢查人員由省、市財政監督檢查人員及專業人員混合編組組成。

(一)會計師事務所自查。7月20日前，全省所有非證券資格會計師事務所開展自查。

(二)重點檢查。10月底前，在全面自查的基礎上，通過財政部會計監督檢查管理系統隨機抽取重點檢查對象，抽查比例為我省非證券資格會計師事務所總數的20%；被投訴或者舉報的以及存在違規線索的會計師事務所，可直接列為重點檢查對象，不受抽查比例限制。檢查名單將在省財政廳門戶網站進行公示。

三、監督檢查范圍及內容

(一)自查范圍及內容。自查主要內容包括會計師事務所2018年度機構制度建設和執行情況、內部質量控制制度建設和執行情況、業務承接和審計程序執行情況、審計結論形成和審計報告編制情況、審計業務檔案建立和保存情況、內部管理等情況。

(二)重點檢查范圍及內容。主要對省內非證券資格的會計師事務所執行審計準則情況開展檢查，特別關注注冊會計師是否真正樹立了風險導向審計理念，是否在審計中保持了應有的職業懷疑態度，是否有效實施了必要的審計程序，是否收集了充分適當的審計證據以支持審計結論，是否發表了恰當的審計意見以及存在錯報、重大漏報的審計報告。

除執業質量外，全面檢查會計師事務所申請執業許可、質量控制、財務管理、業務收費、人員資質、業務報備等情況。同時，按照財政部要求，將涉及財政專項資金、稅收優惠政策、高新技術資格申請等專項審計報告作為會計師事務所重點檢查內容。

四、監督檢查工作要求

(一)自查工作要求。全省非證券資格會計師事務所在接到本通知后，應立即開展自查工作，在填報《會計師事務所2018年自查明細表》(詳見附件)的基礎上，將自查結果形成文字報告并加蓋公章后，于2019年7月20日前，以電子掃描件形式發送至353367037@ qq.com電子郵箱。對于在自查自糾過程中存在走過場、敷衍搪塞及報送不及時等問題的會計師事務所，將列為重點檢查對象。

(二)重點檢查工作要求。請列入重點檢查名單的會計師事務所積極主動配合檢查，并提供有關資料和必要的工作條件。不得以任何理由回避、推諉、阻撓或拒絕檢查。重點檢查時，相關會計師事務所需提供以下資料：

1.會計師事務所總體情況報告,主要包括保持設立條件、分所情況、相關制度建立及執行情況、業務范圍及收入情況、執業質量方面存在的問題及相關意見和建議等內容。

2.營業執照、執業許可證(包括分所)。

3.質量控制體系等相關制度。

4.業務清單及相關審計業務工作底稿。

5.業務報備情況(財政會計行業管理網)。

6.注冊會計師名單及執業資格證書、身份證、退休證原件。

7.社保繳納資料。

8.2018年度會計報表、賬簿、憑證等相關會計資料。

9.注冊會計師若不能親自到檢查現場核實確認財政監督檢查工作底稿時，須提供不能到達現場的相關證明資料(如機票火車票、住院通知等)及代簽字授權委托書。

10.其他資料。

聯系人：趙淑平 張晨

聯系電話：024-22835036 024-22702780轉3011

遼寧省財政廳

2019年6月27日