青海省稅費服務和征管保障辦法

《青海省稅費服務和征管保障辦法》已經2024年12月20日省人民政府第47次常務會議審議通過，現予公布，自2025年2月1日起施行。

省長：吳曉軍

2024年12月23日

青海省稅費服務和征管保障辦法

第一條?為了加強稅費服務和征管協作，保障稅費收入，保護納稅人繳費人合法權益，推動經濟社會高質量發展，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國社會保險法》等法律、法規，結合本省實際，制定本辦法。

第二條?本省行政區域內的稅費服務、征管協作及其監督管理等活動，適用本辦法。

本辦法所稱稅費，是指由稅務機關依法征收的稅收、社會保險費和非稅收入。

第三條?稅費服務和征管保障工作堅持中國共產黨的領導，遵循政府主導、稅務主管、部門協作、社會協同、公眾參與的原則。

第四條?縣級以上人民政府應當建立健全稅費服務和征管保障工作機制，組織、協調、督促有關部門和單位落實稅費服務和征管保障措施。所需經費按照財政管理體制予以保障。

各類園區管理機構在各自區域范圍內做好稅費服務和征管保障相關工作。

第五條?縣級以上人民政府應當加強稅源建設，優化稅源發展環境，促進稅源高質量轉化，保障稅收和經濟發展相協調。

第六條?縣級以上人民政府應當將辦稅繳費服務納入公共服務體系，為辦稅繳費服務提供場所和設施保障，提升服務效能。

第七條?稅務機關應當做好下列稅費服務工作：

(一)推進政務公開，依法公開辦稅繳費服務指南、權利救濟途徑等事項；

(二)宣傳稅費法律法規、政策，普及辦稅繳費知識，無償為納稅人繳費人提供辦稅繳費咨詢服務；

(三)通過稅務服務熱線、電子稅務局等渠道，向納稅人繳費人精準推送稅費優惠政策，指導和幫助納稅人繳費人享受優惠政策?；

(四)推進電子發票應用，為納稅人開具、使用電子發票提供便捷高效服務；

(五)精簡業務辦理流程，落實容缺辦理、證明事項告知承諾制，減輕納稅人繳費人的辦事負擔；

(六)為老年人、殘疾人等有特殊需要的納稅人繳費人提供預約、幫辦、延時等辦稅繳費便利；

(七)國家和本省規定的其他稅費服務工作。

第八條?涉稅費專業服務機構應當提高服務能力，為納稅人繳費人提供規范化、專業化、個性化稅費服務。

涉稅費專業服務行業協會應當加強行業自律管理，為納稅人繳費人提供涉稅費信息咨詢、宣傳培訓、權益保護等服務。

第九條?縣級以上人民政府應當建立健全涉稅費數據共享機制，依托政務數據共享平臺實現稅務機關同有關部門和單位數據共享。對無法通過政務數據共享平臺提供涉稅費數據的，稅務機關應當與有關部門和單位商定共享方式。

第十條?涉稅費數據共享實行目錄管理。稅務機關會同有關部門和單位制定數據共享目錄，明確共享內容、數據格式、更新頻率等，并根據稅費征管情況適時調整。

稅務機關、有關部門和單位應當按照數據共享目錄，準確、及時共享涉稅費數據。

第十一條?稅務機關應當推進稅費服務和征管數字化升級、智能化改造，運用大數據、云計算、人工智能、移動互聯網等現代信息技術，加強數據分析和風險防控，為經濟運行研判、政府決策等提供參考。

第十二條?稅務機關、有關部門和單位應當依法使用和保管涉稅費數據，對涉及國家秘密、商業秘密、個人隱私和其他個人信息的依法予以保密。

第十三條?稅務機關因稅費征管或者落實優惠政策需要，提出資格認定、信息確認、事項復核等請求的，發展改革、科技、工業和信息化、民政、自然資源、生態環境、水利、農業農村、應急等部門應當予以協助，及時出具相關意見。

第十四條?稅務機關在稅費征管和查辦涉稅費案件時，需要查詢涉案納稅人繳費人以及其他涉案人員身份證明、居住情況等信息，或者實施稅收保全措施和強制執行措施遇到違法阻礙提請公安機關協助的，公安機關應當依法予以協助。

公安機關交通管理部門在辦理車輛相關登記、核發機動車檢驗合格標志等業務時，應當依法核驗車輛購置稅、車船稅完稅或者免稅證明。

對未按照規定結清應納稅款、滯納金，又不提供納稅擔保的納稅人或者其法定代表人，公安機關出入境管理機構根據稅務機關的通知，依法阻止其出境。

第十五條?不動產登記機構在辦理土地、房屋權屬登記時，應當依法查驗與該土地、房屋權屬登記相關的稅費繳納憑證。未按照規定繳納契稅的，不動產登記機構不予辦理權屬登記。

稅務機關依法查封、拍賣或者變賣納稅人、扣繳義務人不動產的，應當向不動產登記機構發出協助執行通知書及相關法律文書，不動產登記機構應當依法予以協助。

第十六條?市場主體登記機關在辦理相關注銷登記申請時，應當依法查驗清稅文書。查驗無結果的，應當告知申請人先行取得清稅文書。申請簡易注銷登記，稅務機關未提出異議的除外。

市場主體登記機關在辦理個人轉讓股權變更登記時，應當依法查驗與該股權交易相關的個人所得稅等完稅憑證。查驗無結果或者結果異常的，應當告知納稅人依法履行申報繳納義務。

第十七條?稅務機關在稅費征管中，需要查詢從事生產經營的納稅人繳費人用電、用水、用氣等情況的，有關單位應當依法予以協助。

第十八條?金融機構應當依法協助稅務機關查詢從事生產經?營的納稅人、扣繳義務人、社會保險費欠費用人單位的賬戶等與稅費征管有關的信息。

金融機構應當依法協助稅務機關實施稅收保全措施和強制執行措施。

第十九條?稅務機關和人力資源社會保障、醫保等部門應當完善基本養老保險、基本醫療保險、工傷保險、失業保險、生育保險等各項社會保險費的征繳協作機制，加強跨部門業務聯辦、催報催繳、信息化建設等方面的協作配合。

第二十條?發展改革、自然資源、生態環境、住房城鄉建設、水利、林草、國防動員、殘聯等部門和單位應當支持和配合稅務機關開展非稅收入征繳工作，向稅務機關提供繳費人、繳費項目、計費依據、應繳金額、限繳日期等信息。稅務機關應當及時反饋相關非稅收入征繳信息。

第二十一條?稅務機關應當會同有關部門和單位完善納稅人繳費人權利救濟和稅費爭議聯動處理機制，暢通納稅人繳費人訴?求有效收集、快速響應和及時反饋的渠道，推動和解、調解、行政復議、行政訴訟等爭議解決方式有機銜接，依法妥善化解稅費爭議，保障納稅人繳費人合法權益。

第二十二條?稅務機關應當與人民法院建立稅費征收和民事執行司法協作機制，在不動產司法處置、企業破產、利息股息紅利民事訴訟案件等方面開展協作。

稅務機關應當與人民檢察院在健全行政執法與刑事司法銜接機制、法律監督、公益訴訟等方面加強協作聯動。

第二十三條?稅務機關、公安機關應當加強行刑銜接，共同打擊涉稅費違法犯罪行為。

稅務機關發現逃稅、騙稅、抗稅、虛開發票等違法行為涉嫌犯罪的，應當依法移交公安機關。公安機關應當將辦理情況及時反饋稅務機關。

第二十四條?稅務機關應當對納稅信用信息進行采集、評價、確定、發布和應用，推進納稅人動態信用監管，依法實施守信激勵和失信懲戒措施。

稅務機關應當依法公布重大稅收違法案件信息，會同有關部門和單位依法對相關當事人實施聯合懲戒。

第二十五條?稅務機關應當健全社會監督機制，自覺接受納稅人繳費人、新聞媒體和社會公眾的監督。

第二十六條?稅務機關、有關部門和單位違反本辦法規定，無正當理由不提供涉稅費數據或者不履行稅費服務和征管協作義務的，由有權機關責令改正，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予處分。

稅務機關、有關部門和單位的工作人員在稅費服務和征管協作工作中，濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊的，依法給予處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

第二十七條?違反本辦法規定的行為，法律、法規已有法律責任規定的，從其規定。

第二十八條?本辦法自2025年2月1日起施行?！肚嗪Ｊ《愂毡Ｕ限k法》(青海省人民政府令第115號)同時廢止。