黑龍江省財政廳關于印發《黑龍江省省級委托第三方機構參與預算績效管理工作暫行辦法》的通知

各市(地)、縣(市)財政局，省直各單位：

現將《黑龍江省省級委托第三方機構參與預算績效管理工作暫行辦法》印發給你們，請認真遵照執行。在執行過程中如遇到問題，請及時反饋省財政廳。

黑龍江省財政廳

2018年12月29日

黑龍江省省級委托第三方機構參與預算績效管理工作暫行辦法

第一章　總則

第一條　為提高預算績效管理工作水平，規范委托第三方機構參與預算績效管理行為，嚴格業務監督質量管理，確保第三方機構客觀公正、專業規范、科學有序地參與預算績效管理，根據《中華人民共和國預算法》、《財政支出績效評價管理暫行辦法》(財預〔2011〕285號)、《關于推進預算績效管理的指導意見》(財預〔2011〕416號)和《中共中央國務院關于全面實施預算績效管理的意見》(中發〔2018〕34號)，并結合我省實際，制訂本辦法。

第二條　財政部門、預算部門和單位(以下統稱委托方)開展預算績效管理工作時，需要委托第三方機構提供相關服務的，適用本辦法。

第三條　本辦法所稱第三方機構是指依法設立并具備一定的條件，為委托人提供第三方服務并具有相應資質的獨立法人組織或沒有獨立法人資格的合伙組織及分支機構，主要包括會計師事務所、資產評估機構、政府(社會)研究機構、高等院校、科研院所、社會咨詢機構及其他社會組織等。

第四條　本辦法所稱的第三方機構參與預算績效管理，是指第三方機構運用規范的方法和程序，參與政府預算績效管理、部門和單位預算績效管理、政策和項目預算績效管理等預算績效管理工作，參與重大政策、項目開展事前績效評估、績效目標論證、績效評價等預算管理工作。

第五條　第三方機構實施預算績效管理工作應當遵循以下基本原則：

(一)依法依規原則。第三方機構按照《預算法》、《保密法》等法律法規開展預算績效管理工作，對工作行為及結果的真實性、準確性負責。

(二)客觀公正原則。第三方機構應當實事求是地開展預算績效管理，形成的評審意見及工作結果報告應當符合客觀、公正的要求。

(三)獨立規范原則。第三方機構應當嚴格按照預算績效管理工作程序，規范、獨立完成工作。

第二章　第三方機構的選取和委托

第六條　參與績效管理的第三方機構應具備以下條件：

(一)具有有關行業管理部門認可的專業資質。

(二)具有一定規模且結構合理的專家支持系統，并提供專家名單。

(三)具有一定數量且與績效管理相適應的專業技術及管理人員，從業人員中至少有2人參加過相關部門組織的績效管理培訓并取得證書。

(四)擁有中、高級專業技術職稱或相關執業資格的人數在10人以上。

(五)設立時間在1年以上。

(六)具有健全的內部管理制度和質量控制制度。

(七)具有良好的業績和信譽，近3年來無不良記錄。

(八)法律、法規、規章規定的其它條件。

第七條　建立全省績效管理第三方機構庫。凡具備第六條所述條件的第三方機構，可填寫《第三方機構參與績效管理工作情況表》(具體格式見附件1)，并附營業執照和專業資質復印件等相關資料，報省財政廳核定。省財政廳對納入的機構庫第三方機構定期進行業務考核，動態管理。

第八條　委托方開展績效管理工作需要委托第三方機構的，應向第三方機構庫內第三方機構發出邀請，提出業務需求，采用公平的方式從機構庫中選擇第三方機構，簽訂《績效管理業務委托協議書》(參考格式見附件2)，明確雙方的權利和義務，包括委托評價項目、內容、時間、評價費用、支付方式和違約責任等。

第三方機構被選中后，主動放棄的，將按公平競爭原則重新選取。對1年內3次主動放棄的，取消其入庫資格。

第九條　委托方可將預算績效管理業務整體委托或部分委托第三方機構承擔。未經委托方同意，第三方機構不得將承接的預算績效管理工作轉包、分包給其他方實施。

第十條　委托方按照預算績效管理有關規章制度，指導第三方機構開展相關工作。主要包括：

(一)與第三方機構辦理委托相關手續。

(二)組織、布置預算績效管理工作，提出具體要求，落實責任分工，為第三方機構提供必要工作條件。

(三)對第三方機構從業人員進行培訓和業務指導。

(四)審定委托工作實施方案，協調有關部門(單位)及時提供評價資料，對委托事項進行監督管理和質量控制，確保委托工作正常開展。

(五)對委托事項進行審核驗收，對工作成果中存在數據和情況不實、格式不規范等問題提出修改意見。

(六)對第三方機構的工作完成情況和業務質量進行綜合評價。

(七)按委托協議支付服務費用，履行委托協議規定的其他義務。

第十一條　按照“誰委托、誰付費”的原則，委托方應向參與預算績效管理相關工作的第三方機構支付服務費用。

第十二條　第三方機構服務費用的核定方法：

根據第三方機構實施評價工作的實際天數和人數，按照一定的標準計算評價費用。在計算時要考慮評價過程中發生的會議費、差旅費、印刷費、專家評價費、雜費等據實核定。

對時間緊、難度大、任務重的特殊評價項目，服務費用可在按上述方法計算的基礎上浮動20%。實際服務費用由委托方與受托方商定。

第十三條　第三方機構服務費用審批程序和支付辦法按財政財務管理有關規定執行。

第三章　第三方機構工作程序

第十四　條第三方機構按照有關預算績效管理規定及委托協議等要求獨立開展工作。主要包括：

(一)按照委托方工作要求，制定受托工作實施方案，報委托方審定。

(二)在協議規定的時間內完成相關工作，提交工作成果及相關資料，并對工作成果、相關數據和佐證材料的公正性、真實性、完整性和準確性負責。

(三)遵守工作紀律、廉政紀律，接受委托方的監督管理。

(四)對工作中獲悉的國家秘密、商業秘密等信息負有保密責任。

(五)負責委托業務信息資料歸檔管理工作。

(六)協助委托方向相關部門就報告內容進行解釋。

(七)按委托協議收取委托費用，履行委托協議規定的其他義務。

第十五條　第三方機構須遵循“委托受理、方案設計、實施評價(評估)、撰寫報告、提交審核”等程序，獨立、客觀、公正地開展績效評價的各項工作。

(一)委托受理。委托方應與第三方機構簽訂《績效管理業務委托協議書》，并嚴格按協議條款執行。

(二)方案設計。第三方機構在接受委托后，按照績效管理要求制訂具體評價實施方案并報委托方審定。

(三)實施評價。第三方機構應采取以現場評價為主，非現場評價為輔的方式，收集核實被評價項目(單位)的有關資料，并進行分類、整理和分析；對評價的重點、難點和疑點問題，應組織相關人員進行會審，在此基礎上形成評價結論。

(四)撰寫報告。第三方機構要按照規定的文本格式和協議要求撰寫績效評價報告，撰寫時應做到依據充分、數據真實、內容完整、分析透徹，意見和建議滿足全面性、客觀性和可操作性等要求。

(五)提交審核。評價報告經第三方機構負責人簽章后，在規定時間內提交委托方審核。

第四章　第三方機構的管理

第十六條　第三方機構在接受委托、安排評價人員時應實行回避制度。

(一)第三方機構與被評價項目(單位)存在經濟利益關系或其他利益關系的，應主動回避，不得接受委托。

(二)參與評價人員與被評價項目(單位)有經濟利益關系、與被評價項目(單位)負責人或主管人員有親屬關系(含夫妻關系、直系血親關系、三代以內血親關系以及近姻親關系)的，應主動回避，不得接受第三方機構的委派。

(三)相關參與者提出第三方機構回避申請或建議的，由委托方審定是否應當回避。

第十七條　第三方機構應建立績效工作檔案管理制度，及時對受托業務資料進行收集、整理、造冊，建檔管理。歸檔資料主要包括：《績效管理業務委托協議書》、受托事項工作實施方案，評價指標體系，由基礎數據采集對象加蓋公章予以確認的基礎數據報表及相關佐證材料，工作底稿及附件，調查問卷，專家評審意見，評價報告，以及其他需要歸檔保管的資料等。評價基礎數據報表、評價報告等重要資料保存期限為10年，其他資料保存期限為5年。

第十八條　第三方機構應將保管的預算績效管理檔案材料目錄報委托方。委托方有權調閱、查詢和復制所委托項目評價檔案資料。

第十九條　第三方機構在評價期間對被評價單位提供的評價資料應妥善保管，不得丟失；不得利用被評價單位的非公開科技、商業信息等為本單位、個人或他人謀取私利。

第二十條　第三方機構因合并、撤銷、解散、破產或其他原因而終止的，應將績效管理工作檔案資料移交存續方或委托方管理。

第二十一條　第三方機構不得對外公布或透露評價數據、結果、報告等；不得擅自將評價情況、評價問題和意見等信息向被評價單位及相關人員透露；未經委托方同意或授權，不得擅自對外提供保管的預算績效管理檔案材料。

第二十二條　委托方應根據《黑龍江省第三方機構績效評價工作質量考核暫行辦法》，對第三方機構的工作完成情況和業務質量進行綜合評價，發現第三方機構有違反委托協議的，應當要求其承擔違約責任。

第二十三條　第三方機構在績效管理工作中有違法違規行為的，按照《政府采購法》、《財政違法行為處罰處分條例》等有關規定追究責任。第三方機構在績效管理工作中有下列情形之一的，視情節輕重，給予通報批評、中止或取消參與資格等處理，情節嚴重的，從第三方機構庫中除名，3年內不得參與我省績效管理活動：

(一)違反績效管理工作紀律；

(二)在委托招投標中有舞弊行為的；

(三)應當回避而未回避的；

(四)實施績效管理過程中索取、收受不當利益的；

(五)提供虛假評價數據和結論的；

(六)由于自身原因未按合同規定的內容和時間完成工作的；

(七)擅自泄露評價信息、結論等有關情況的；

(八)績效管理工作考核結果一次為“差”的；

(九)有其他不良行為的。

第五章　附則

第二十四條　各級財政部門可結合自身實際，制定實施細則。

第二十五條　本辦法由省財政廳負責解釋。

第二十六條　本辦法自印發之日起施行。