遼寧省財政廳關于加強財政國庫資金管理的通知

各市財政局、沈撫新區財政局：

全面加強國庫資金管理，對于保障預算執行、更好發揮財政資金支持經濟發展作用具有重要意義。近年來，各級財政部門認真貫徹落實國家和省關于加強財政資金管理有關規定和要求，積極采取措施強化國庫資金管理，有效防范了資金支付風險。但從目前情況看，部分地區尤其是基層國庫資金管理仍存在一定問題，主要包括財政掛賬資金規模較大、庫款保障水平持續較低、區域支付風險逐步顯現等。為進一步規范國庫資金管理，現就有關事宜通知如下：

一、嚴格規范預算收支管理

要認真貫徹落實《預算法》和國家、省有關規定，規范預算收入支出行為。預算收入征收部門和單位，必須依照法律、行政法規的規定，及時、足額征繳預算收入，不得違反法律、行政法規規定，多征、提前征收或者減征、免征、緩征應征的預算收入，不得截留、占用或者挪用預算收入。政府的全部收入應當上繳國庫，任何部門、單位和個人不得截留、占用、挪用或者拖欠。財政部門要加強對預算支出的管理和監督，及時、足額地撥付預算支出資金，預算支出必須按照預算執行，不得虛假列支。

二、科學合理調度國庫資金

(一)加強和改進庫款調度管理。要合理安排轉移支付資金調度撥付時間和進度，及時對下調度庫款，建立相對穩定的庫款調度機制。要強化轉移支付資金調度與庫款規模掛鉤機制，對于年初預算安排到位率高，預算執行進度較快、庫款規模偏低的地區，適當加快資金調度，促進各項財政政策更好更快落實；對預算執行進度較慢、庫款規模偏高的地區，適當減緩資金調度。

(二)督促預算單位加快預算執行。要及時跟蹤監測預算單位預算執行情況，建立健全對預算單位的用款計劃考核、預算執行進度考核通報等制度。對于預算執行進度較慢、結余結轉資金較高的預算單位，要切實加強工作指導，促進預算單位落實預算執行主體責任，查找原因改進工作，加快預算執行進度。

(三)加快債券資金撥付進度。要提前做好存量債務置換前期準備工作，加快存量債務置換工作進度，對于已收到上級轉貸的置換債券資金，原則上要在一個月內完成置換。要按照人大批準的預算，加快新增債券資金安排項目的執行。要加快置換債券與新增債券資金的撥付進度，減少資金留存國庫時間，避免庫款規模過高。對已通過庫款先行墊付的債券資金，債券發行后要及時將資金回補國庫。

三、加強財政借墊款管理

(一)全面清理財政借墊款。要抓緊全面清理已發生的財政借墊款，克服“新官不理舊賬”的思想，制定分類清理計劃，明確處理意見，力求取得清理實效。對需要財政預算列支的，要列入年度預算逐步進行消化；對需收回資金的，要按照相關約定及時催收還款；經核實確實無法收回的財政周轉金和其他財政借墊款，要報經同級人民政府批準同意后，按規定核銷。

(二)嚴格控制新增財政借墊款。要嚴格按照批準的年度預算和用款計劃撥款，對于年度預算執行中確需新增的支出項目，應按規定通過動支預備費或調整當年預算解決，不得對外借款。對于確需出借的臨時急需款項，應嚴格限定借款對象、用途和期限。借款對象僅限于納入本級預算管理的一級預算單位，借款用途僅限于臨時性資金周轉或者為應對社會影響較大的突發事件的臨時急需墊款，借款期限不得超過一年。

(三)規范財政借墊款審批程序。要制定財政借墊款內部審核程序，詳細核查新增財政借墊款的借款對象和用途等，符合規定且確需借墊資金的，應報經同級人民政府常務會議批準同意后辦理借墊手續。要與借款單位簽訂借款協議，明確借款金額、用途、期限、還款來源和違約責任。

四、強化庫款運行監測管理

要加強對庫款運行情況的監測預警等相關工作督導，注重對庫款運行趨勢及影響庫款變動因素等方面的分析，及時發現庫款管理中存在的問題，研究提出有針對性的措施建議并加以解決。在庫款同比增幅較高的月份，要及時督促預算執行進度偏慢的本級預算單位和下級財政部門，加快預算支出進度。市級財政部門要切實履行市管縣責任，加強對本地區庫款的統籌管理。對庫款規模和保障水平過高的縣(區)，要及時督促其采取綜合性措施，合理壓降庫款規模；對庫款規模和保障水平過低的縣(區)，要加快轉移支付資金調度，并指導縣(區)財政部門統籌轉移支付和自有財力，合理調度庫款，防范潛在的資金支付風險。

各地要按照本通知要求，結合本地實際，細化任務分工，逐項對照落實，扎實有效推進國庫資金管理工作。市級財政部門要加強對所轄縣(區)的工作指導和管理督導，確保層層壓實責任。財政內部預算管理、國庫管理、部門預算管理、債務管理等職能部門，要加強協調、密切配合、各司其職、各負其責，共同推進國庫資金管理各項相關工作，切實提高財政資金使用效益，堅定不移貫徹落實好國家及省相關工作要求。

遼寧省財政廳

2018年11月12日