湖北省財政廳關于開展2023年度會計和評估監督檢查工作的通知

各市、州、直管市、林區、縣(市、區)財政局，省財政廳駐各地財政監督檢查辦事處：

為深入貫徹《中共中央辦公廳 國務院辦公廳關于進一步加強財會監督工作的意見》(以下簡稱《意見》)和財會監督專項行動部署要求，按照《財政部關于組織地方財政部門開展2023年度會計和評估監督檢查工作的通知》(財監〔2023〕5號)要求，省財政廳決定組織各市、州、縣(市、區)財政局和廳駐各市州財政監督檢查辦事處(以下簡稱辦事處)開展2023年度會計和評估監督檢查工作?，F將有關事項通知如下：

一、檢查內容

(一)非備案從事證券服務業務會計師事務所執業質量檢查

各市、州、直管市、林區財政部門要按照《會計師事務所監督檢查辦法》(財辦〔2022〕23號)規定，選擇本行政區域內部分非備案從事證券服務業務會計師事務所開展執業質量檢查。檢查內容包括但不限于會計師事務所執業質量、執業許可條件、一體化管理、獨立性保持、信息安全、職業風險防范以及注冊會計師執業情況等內容，重點關注風險評估和內控測試流于形式、未保持應有的職業懷疑、未執行必要的審計程序、未獲取充分適當的審計證據、發表了不恰當的審計意見等問題。對存在與被審計單位串通舞弊、提前商定審計意見、偽造審計證據、出具“陰陽報告”或虛假審計報告等嚴重違法問題絕不姑息、露頭就打，堅決清除“害群之馬”，著力規范財務審計秩序，有效凈化行業執業環境。

(二)非備案從事證券服務業務的資產評估機構

各市、州、直管市、林區財政部門要按照《省財政廳關于進一步加強資產評估行業監管 切實提高評估質量的通知》(鄂財函〔2021〕88號)的有關要求，選擇本行政區域內部分非備案從事證券服務業務資產評估機構開展執業質量檢查。檢查內容包括但不限于資產評估機構內部治理、專業勝任能力、風險防范機制、質量控制體系及項目質量、自身會計信息質量等情況。要持續關注資產評估機構和人員勤勉盡責、履行適當的評估程序、工作底稿反映評估過程實施等情況。檢查要突出重點，聚焦具有重大影響的資產評估項目，嚴肅查處關鍵評估程序未執行到位、濫用資產評估方法、出具重大遺漏或虛假評估報告等嚴重違法違規問題，推動資產評估機構切實提升執業質量。

(三)行政事業單位

各級財政部門要結合本地實際，選擇同級行政事業單位開展會計信息質量檢查。檢查內容主要包括但不限于內控制度建設及執行情況、預算編制及執行情況、政府采購、資產管理、“三公經費”、績效評價政策執行情況，財務管理、會計核算、會計基礎工作是否規范，是否存在亂收費、亂發津補貼、私設“小金庫”的行為，是否存在擠占、挪用財政專項資金、收支不規范、違反中央“八項規定”精神的行為。各級財政部門要結合檢查情況開展政府會計準則制度執行情況和內部控制規范執行情況專項調研，推動政府會計準則制度的有效執行，切實提高政府會計信息質量。

結合貫徹落實《意見》精神，探索開展財會監督和紀檢監察監督貫通協調機制具體實踐，在省紀委監委2023年群眾身邊腐敗和不正之風專項整治任務中選擇醫療領域開展會計信息質量檢查和財務收支規范性檢查，全省各級財政部門要按照上下聯動的要求，抽取部分醫療機構開展會計信息質量檢查。

(四)本地區重點企業

各級財政部門要深入貫徹全省財政工作會議精神，服務防范化解重大風險攻堅戰，堅持主動防范、系統應對、標本兼治、守住底線的總體思路，選擇部分平臺公司等重點企業開展會計信息質量檢查。檢查平臺公司等企業要聚焦會計核算真實性、資產質量和投融資情況，重點關注國有資產收益上繳情況，是否存在虛增資產規模、人為調節收入利潤等粉飾報表行為，是否存在少計提資產減值或者折舊等行為，是否存在為地方政府隱性債務持續融資等情況，穩妥有效揭示風險隱患，有效防范系統性和區域性風險。會計信息質量檢查重點關注企業會計準則執行情況，嚴肅查處偽造會計憑證、虛構經濟業務、編制虛假財務會計報告等嚴重違法行為，以及違反中央“八項規定”精神的行為。

二、時間安排

2023年6月1日至11月30日。

三、資料報送

(一)工作信息報送。各地在檢查過程中，遇到重大問題應及時向省財政廳(監督處)報告。各市、州、直管市、林區財政局應每月報送一次檢查快報，上報檢查開展情況等工作動態，并不定期報送經驗交流、典型案例和調研報告等信息，信息報送情況將納入考評體系。各辦事處不定期報送監督檢查信息，縣(市、區)財政部門可直接報送經驗交流等檢查信息。

(二)檢查資料報送。檢查工作結束后，各市、州、直管市、林區財政局和辦事處應于2023年11月5日前將檢查材料報送省財政廳(監督處)，并將電子版發送至郵箱642513391@qq.com。檢查材料具體包括：

1.會計和評估監督檢查工作總結。檢查總結要全面反映各地財政部門檢查的整體情況(包括組織縣市區開展檢查的情況)，突出檢查工作思路和取得的成效，認真提煉檢查經驗和有效做法，并有針對性地提出改進工作的意見建議。

2.會計師事務所和資產評估機構監管專項總結。開展相關檢查的財政部門應報送開展會計師事務所和資產評估機構監管的情況，包括隨機抽查情況、存在的主要問題和意見建議。

3.醫療機構檢查專項總結。按照省紀委監委2023年群眾身邊腐敗和作風問題專項整治的時間安排，請各地財政部門8月31日前上報醫療機構檢查專項總結。

4.其他材料。包括檢查匯總報表(附件1、附件2、附件3)、檢查組織、公示公告、典型案例、調研報告和工作信息等材料。

四、工作要求

(一)提高思想認識，強化組織領導。各級財政部門要認真學習貫徹《意見》精神，落實《財會監督專項行動方案》要求，進一步提高政治站位，切實履行財會監督主責，及時研究制定檢查方案，統籌檢查力量，保障檢查經費，按時高效完成檢查任務。各地可通過政府購買服務等方式聘請社會中介機構或專業技術人員參與檢查，以彌補自身檢查力量不足。要充分發揮基層黨組織戰斗堡壘作用和黨員先鋒模范作用，并結合正在開展的主題教育活動，促進黨建和業務深度融合、相互促進，保障檢查工作順利開展。

(二)規范檢查程序，注重檢查實效。各級財政部門要落實好“雙隨機、一公開”監管要求，采取召開布置會、查前培訓、混合編組、現場巡視等多種方式，充分利用信息化手段進行檢查。要聚焦會計、審計、評估準則制度的有效執行，突出檢查重點，抓住問題實質，嚴肅查處違法違規行為，進一步提高檢查工作實效，不斷強化財會監督執法權威。要切實遵守會計和評估監督檢查法律法規，認真落實行政執法“三項制度”，嚴格執行《湖北省財政監督檢查工作規范(試行)》，依法依規依程序開展檢查，持續提升行政執法規范化、標準水平。要按“互聯網+監管”要求，全面實行查前公示和查后公告，實行檢查全過程記錄、全過程留痕、全過程規范。

(三)加強貫通協調，形成工作合力。各級財政部門要加強與審計、市場監管、國資監管等部門的溝通協調，落實橫向貫通機制，相互通報檢查名單、共享檢查結果，避免多頭檢查。市州財政部門要加強與辦事處的溝通協調、信息共享，財政監督部門要加強與財政內部業務管理部門的工作聯系、資源整合，形成監管合力。要落實行政監管、行業自律相結合的注冊會計師行業和資產評估行業聯合監管長效機制，將行政檢查與自律檢查有機結合，提高行業監管的針對性和有效性。

(四)壓實檢查責任，嚴格工作考評。省財政廳將根對各市(州)、直管市、林區財政局和辦事處的會計和評估監督檢查工作進行考評，并將考評結果在全省財政系統通報。各市、州財政局會同辦事處對所屬縣(市、區)會計和評估監督檢查工作開展情況進行考評，并于2023年11月30日前將考評結果報送省財政廳(監督處)。

(五)嚴肅工作紀律，維護財政形象。全體檢查人員要嚴格執行會計和評估監督檢查四項紀律：強化政治紀律，堅定信念勇于擔當；強化廉政紀律，廉潔自律守住底線；強化工作紀律，依法用權作風過硬；強化保密紀律，筑牢防線嚴守秘密。嚴格執行會計和評估監督檢查八個不準：不準接受被檢查單位的超標住宿安排；不準違規使用被檢查單位的交通工具；不準接受被檢查單位安排的宴請、旅游、健身和娛樂活動；不準收受被檢查單位的禮品、禮金、消費卡、移動支付紅包、虛擬貨幣等；不準在被檢查單位報銷費用；不準利用檢查工作便利謀取個人利益；不準接受他人請托，對檢查發現的問題隱瞞不報；未經財政部批準，不準對外公開發布或透露檢查信息。

附件：2023年湖北省會計師事務所檢查單位名單

湖北省財政廳

2023年6月12日