廣東省資產評估協會關于加強資產評估機構內部治理 進一步完善質量控制制度的通知

各資產評估機構：

近期，我會在監管中發現，廣州衡鼎房地產土地與資產評估有限公司存在內部治理混亂等問題，違反了《中華人民共和國資產評估法》《資產評估行業財政監督管理辦法》(財政部令第97號)和《資產評估基本準則》等有關規定，我會已按照相關規定給予廣州衡鼎房地產土地與資產評估有限公司公開譴責，對相關人員進行行業懲戒，相關違法事項移送廣東省財政廳處理。各資產評估機構(以下簡稱評估機構)要引以為鑒，認真吸取教訓，加強評估機構內部治理，提高評估機構風險防控能力、執業水平和社會公信力。為提高我省評估機構內部治理水平，現將有關事項通知如下：

一、加強評估機構內部治理，完善質量控制制度

(一)加強評估機構內部治理。制定科學合理的股東及合伙人進退機制、激勵約束機制、內部決策機制、利益分配機制、質量控制機制、風險控制機制、評估機構文化建設機制等，實現資產評估專業人員、評估機構和行業和諧發展。

(二)進一步完善質量控制制度和內部管理制度，堵塞制度漏洞。要按照相關規定完善內部財務管理、公章管理、人事管理、資產評估師繼續教育、首席評估師管理、資產評估業務管理、資產評估業務檔案管理、資產評估報告審核和簽發管理等制度。

(三)嚴格執行質量控制制度和內部管理制度，確保制度得到有效實施。合理界定和細分質量控制體系各方應承擔的責任，建立責任落實和追究機制，防止制度流于形式。

二、加強評估機構公章和資產評估師印章管理，建立健全公章管理制度

(一)加強評估機構公章管理，建立健全公章管理制度。一是建立職責明確的公章管理制度，明確評估機構全體員工包括管理層必須嚴格遵守公章管理制度。二是規范使用流程，履行使用審批、登記手續，建立使用公章臺賬，未經審批不得擅自使用公章，不得在與經批準用章內容不一致的材料上蓋章。三是指定專人保管公章，切實履行保管人職責。保管人不得擅自將公章交給他人或委托他人代管。四是建立公章損毀、遺失、被搶、被盜等突發事件應急機制。五是建立違規使用公章追責制度，在公章使用中違反規定,應按照公章管理制度等規定進行處理。

(二)加強資產評估師印章管理。一是資產評估師印章應當由本人保管、使用，不得委托他人管理、使用，評估機構不得要求資產評估師將個人印章交由評估機構統一保管、使用。二是資產評估師應當堅持誠信為本的職業操守，注意執業風險，不得允許他人以本人名義從事業務，不得簽署本人未承辦業務的資產評估報告。

三、加強資產評估業務管理，實現資產評估業務全流程監控

(一)加強對資產評估業務承接前的管理。評估機構應建立統一對外承接業務登記管理制度。一般情況下對外簽訂資產評估業務合同應為評估機構法定代表人(或者執行合伙事務合伙人)，或者是評估機構法定代表人(或者執行合伙事務合伙人)授權的評估機構專業人員，其他人員不得私自對外簽訂資產評估業務合同；評估機構不得允許、縱容或者放任資產評估專業人員私自接受資產評估業務。

(二)加強對資產評估業務開展過程的監控和管理。嚴格按照《資產評估執業準則——資產評估程序》規定開展業務，評估機構及其資產評估專業人員不得隨意減少資產評估基本程序。發現資產評估專業人員在開展資產評估業務過程中存在不合規行為要及時制止，或向相關單位報告。

(三)加強資產評估報告管理。一是強化資產評估報告內部審核，評估機構應當在對初步資產評估報告進行內部審核后才能出具資產評估報告，不得未經內部審核對外出具資產評估報告。二是強化資產評估報告報備管理，評估機構要按照《中國資產評估協會資產評估報告統一編碼管理暫行辦法》的規定進行報備，出具的資產評估報告應全部納入統一編碼范圍，不得選擇性報備資產評估報告，要確保資產評估報告信息真實、準確。三是強化資產評估檔案的管理，評估機構應嚴格執行《資產評估執業準則——資產評估檔案》歸集時限和保存期限的規定，不得由原制作人單獨分散保存資產評估檔案，不得對保存期內的資產評估檔案進行刪除、修改、銷毀。

四、加強資產評估專業人員管理，強化職業道德教育

(一)加強對資產評估專業人員誠信檔案信息、繼續教育等方面的管理。評估機構不得允許或者協助資產評估專業人員在兩個或者兩個以上的評估機構從事業務，不得隱瞞或者虛假申報資產評估專業人員誠信檔案信息，不得提供虛假證明材料騙取資產評估專業人員繼續教育學時，不得允許他人代替資產評估專業人員參加繼續教育培訓。

(二)加強資產評估報告報備工作人員、資產評估檔案管理工作人員的管理。評估機構不得允許、縱容或者放任資產評估報告報備管理人員漏報、誤報、瞞報或者虛假報備資產評估報告信息，不得允許、縱容或者放任資產評估檔案管理工作人員或者資產評估專業人員超期、延期或者故意不歸集資產評估檔案。

(三)強化首席評估師職責。各評估機構聘任的首席評估師要符合《中國資產評估協會關于<首席評估師管理辦法>的通知》(中評協〔2014〕125號)規定的條件，要充分發揮首席評估師在資產評估報告質量、質量控制體系方面的作用，強化首席評估師職責，不得出現只掛名不履職的情形。

(四)強化資產評估專業人員職業道德教育。對資產評估專業人員遵守法律、行政法規和資產評估準則的情況進行監督，提醒督促資產評估專業人員不得從事損害職業形象的活動。

五、有關要求

(一)全面完善內部管理制度和質量控制制度。各評估機構要對照要求，認真梳理、查擺內部管理制度和質量控制制度存在的漏洞，尤其是公章管理方面，建立健全內部管理制度和質量控制制度(2020年10月底完成)。

(二)開展資產評估報告報備自查工作。各評估機構要確保所有資產評估報告均已納入統一編碼范圍，不存在漏報、誤報、瞞報或者虛假報備資產評估報告信息的行為(2020年10月底完成)。

(三)開展資產評估專業人員法制觀念和職業道德教育。各評估機構要及時組織本機構資產評估專業人員學習《中華人民共和國資產評估法》等法律法規、行業管理規范，認真學習評估機構內部管理制度和質量控制制度，對新取得資產評估師資格證書人員以及新錄用員工開展職業道德教育，明確告知資產評估專業人員不能逾越法律法規、行業管理規范規定的禁止行為，筑牢紅線意識和底線意識(2020年10月底完成)。

我會將在進行行業檢查時對上述工作的完成情況進行抽查，其中，資產評估報告報備工作實行“網上巡查+抽查”方式，對頻繁修改、作廢資產評估報告報備號的評估機構增加抽查的次數。對抽查發現存在漏報、誤報、瞞報或者虛假報備資產評估報告信息、內部管理制度不完善的評估機構，立案進行現場核查。

我會將加強對評估機構開展內部治理工作的指引，加大對評估機構和資產評估專業人員執業行為的監管。鼓勵評估機構之間相互監督，發現評估機構和資產評估專業人員違反執業準則行為應及時向我會反映。

廣東省資產評估協會

2020年9月2日