廣西資產評估協會關于印發《2019年廣西資產評估行業執業質量自律檢查工作方案》的通知

各資產評估機構：

根據《中國資產評估協會關于印發〈2019年資產評估行業執業質量自律檢查工作方案〉的通知》(中評協〔2019〕8號)和自治區財政廳監督檢查局的相關檢查部署，協會制定了《2019年廣西資產評估行業執業質量自律檢查工作方案》(以下簡稱檢查方案)現印發給你們，請各資產評估機構按照檢查方案要求做好2019年資產評估行業執業質量自律檢查的相關工作。

廣西資產評估協會

2019年6月28日

根據《中華人民共和國資產評估法》、財政部《資產評估行業財政監督管理辦法》(財政部令第86號)、《資產評估執業質量自律檢查辦法》(中評協[2006]98號)、中國資產評估協會《關于印發〈2019年資產評估行業執業質量自律檢查工作方案〉的通知》(中評協〔2019〕8號)、《中國資產評估協會會員執業行為自律懲戒辦法》(中評協〔2018〕23號)精神，結合自治區財政廳監督檢查局有關2019年行政監督檢查的工作部署，我會制定了《2019年廣西資產評估行業執業質量自律檢查工作方案》(以下簡稱“檢查方案”)。

一、檢查目的

通過行業執業質量自律檢查，進一步規范資產評估專業人員執業行為和職業道德，提升資產評估機構執業質量和服務水平，增強資產評估行業的社會公信力。

二、檢查工作的組織領導

協會成立2019年廣西資產評估行業執業質量自律檢查工作領導小組(下稱領導小組)，統一領導全區資產評估行業執業質量自律檢查工作。領導小組組長由協會會長王保利、自治區財政廳監督檢查局局長韋志函擔任，成員由梅麗珍、楊子萱、羅全林、周玲、劉綠霞組成。領導小組下設辦公室(以下簡稱“檢查辦公室”)，具體組織協調廣西資產評估行業執業質量自律檢查的各項工作。檢查辦公室主任由梅麗珍副秘書長擔任。辦公室設在廣西資產評估協會。聯系人：梅麗珍/周玲，聯系電話：18607716026/13597390863，郵箱：244968322@qq.com

三、檢查對象

檢查對象的確定，結合自治區財政廳監督檢查局行政檢查的要求，采取針對性自律檢查和配合行政監督隨機抽查的方式進行。主要包括：

(一)2018年度在自治區財政廳新備案的資產評估機構；

(二)2018年度自律檢查和行政檢查需要回頭看的資產評估機構；

(三)根據《關于明確社會來信來訪內部處理程序的通知》(桂評協〔2018〕112號)文件精神，2018年度被投訴舉報的資產評估機構；

(四)根據自治區財政廳監督檢查局隨機抽選的資產評估機構。

四、檢查的范圍及內容

檢查范圍及內容主要以內部質量控制體系及資產評估報告質量為重點。

(一)內部質量控制體系重點檢查新規定、新準則的貫徹落實情況：

特別是2018年新設立備案的資產評估機構是否按照《中華人民共和國資產評估法》、《資產評估行業財政監督管理辦法》(財政部令第86號)、新的《資產評估準則》(中評協2017年9月前發布的)的規定及要求建立了質量控制制度、檔案管理制度等內部管理制度及制度的執行情況。

(二)評估報告質量情況檢查重點：是否根據業務具體情況履行了適當的資產評估程序；是否全面履行資產評估業務所需的系統性工作步驟；工作底稿是否反映資產評估程序實施情況，支持資產評估結論；資產評估報告陳述的內容是否清晰、準確，有無誤導性表述；是否存在故意或過失出具虛假、不實資產評估報告等。

1、評估報告質量情況檢查的時間范圍：2018年1月1日至2018年12月31日期間出具的資產評估報告。鑒于《中國資產評估協會會員執業行為自律懲戒辦法》(中評協〔2018〕23號)從2018年6月1日開始實施，為保證檢查與懲戒工作有效銜接，重點檢查2018年6月1日至12月31日期間出具的資產評估報告。

2、評估報告質量情況檢查的方式：檢查評估報告以抽選資產評估報告的方式，分別對企業價值、單項資產、資產組合、森林資源、無形資產、咨詢報告及其他資產評估報告進行檢查。如果發現存在重大問題，可以對與被查資產評估報告相關的以前年度出具的資產評估報告進行查閱、檢查。

五、檢查人員

檢查人員由資產評估協會工作人員和選聘的具有良好職業操守，豐富執業經驗和較高執業水平的資產評估師擔任。

六、檢查工作步驟和時間安排

(一)檢查前準備階段(6月20日-7月10日)

1、制定檢查工作方案。根據中評協檢查文件精神，結合廣西資產評估行業的實際情況，組織討論并制定《2019年廣西資產評估行業執業質量自律檢查工作方案》，上報自治區財政廳，并印發各資產評估機構做好檢查前的準備工作。

2、組織推薦和確定檢查組成員。根據檢查需要，發文組織各資產評估機構推薦檢查人員，并根據推薦的檢查人員情況進行擇優選聘部分職業道德好、理論知識扎實、執業經驗豐富的資產評估師骨干與協會秘書處工作人員等作為2019年執業質量檢查人員，并對檢查人員進行分組安排。

(二)機構自查階段(7月10日-7月25日)

1、各資產評估機構應按照《2018年廣西資產評估行業執業質量自律檢查工作方案》的要求，對照《中國資產評估協會會員執業行為自律懲戒辦法》(中評協〔2018〕23號)，開展自查工作，歸整業務檔案、財務檔案等文件資料，發現和改進自身存在的問題，并將自查情況報告(含自查報告、機構備案條件持續情況自查底稿、內部管理制度情況和基本情況表)于2019年7月25日之前上交協會檢查辦公室(含紙質蓋章及電子檔)。

2、確定被檢查機構名單和檢查時間安排。按中評協今年檢查對象的要求，結合我區實際情況，確定被檢查機構的名單和實地檢查時間，并下發檢查通知給被檢查評估機構。

3、制定檢查具體操作規范，完善檢查工作底稿。

4、開展檢查專題培訓。對參加檢查的工作人員及被抽查的機構進行實地進點前的業務培訓(初定7月下旬)。

(三)實地抽查階段(8月5日-8月20日)

1、各檢查小組根據檢查辦公室下發的檢查計劃和要求，對相關評估機構開展實地檢查工作，形成檢查意見和建議。檢查過程中，檢查人員可以運用查閱、核對、詢問、計算和分析等方法，對被檢查機構的管理文件、業務檔案等資料進行檢查，必要時可復印有關資料。檢查工作完成后，檢查組與被檢查機構交換檢查意見，指出存在的問題，提出改進建議。

2、檢查領導小組組織巡查組對現場檢查工作和重點檢查機構進行巡視。

3、現場檢查工作結束后，各檢查小組完成檢查情況匯總，撰寫檢查工作報告，提出處理建議，編寫檢查案例。

4、8月19～20日集中各檢查小組，召開檢查會審會議。各檢查小組匯報檢查的情況，對檢查發現的問題進行分析討論，對存在的問題提出處理意見，對檢查中發現并推薦執業質量較好資產評估機構和資產評估師以及檢查表現突出的檢查人員，推薦優秀檢查人員，完成實地檢查工作。

(四)檢查處理階段(8月21日-9月10日)

對檢查中發現的違規執業行為的問題，按照《中國資產評估協會會員執業行為自律懲戒辦法》(中評協〔2018〕23號)予以處理。

(五)檢查總結階段(9月10日-9月20日)

協會檢查辦公室完成檢查工作總結，并將檢查工作總結報送中評協和自治區財政廳。對檢查發現的內部管理規范和執業質量好的資產評估機構、優秀評估報告和資產評估師以及檢查成績突出的優秀檢查人員予以表彰，并向中評協推薦優秀檢查人員名單。

七、檢查工作要求

(一)被檢查的資產評估機構應當按照檢查通知書中的要求做好各項準備工作，并做好以下工作：

1、為檢查組提供必要的工作場所和辦公條件；

2、安排首席評估師負責協調檢查各項工作；

3、及時安排簽字資產評估師和有關人員配合檢查組工作；

4、及時給檢查組提供自查自糾報告及檢查工作所需要的資料；

5、檢查組認為其他需要配合的事項。

(二)被抽調檢查人員所在的資產評估機構，要積極支持協會的檢查工作，妥善安排，在檢查期間不再安排被抽調的人員的工作，以保證檢查人員按時到位和檢查工作的順利進行。

(三)檢查人員要嚴格按照《資產評估執業質量自律檢查辦法》的要求，嚴肅紀律，服從安排，認真履行職責，按時完成檢查工作任務。