吉林省注冊會計師協會關于開展2017年會計師事務所執業質量檢查工作的通知

各會計師事務所、分所：

為做好2017年我省會計師事務所執業質量檢查工作，根據中注協《會計師事務所執業質量檢查制度》(會協〔2011〕39號)和《注冊會計師行業“質量提升年”主題活動實施方案》的規定，按照中注協《2017年全國會計師事務所執業質量檢查工作方案》(會協〔2017〕23號)的要求，結合我省實際，現就我省2017年會計師事務所(以下簡稱“事務所”)執業質量檢查工作通知如下：

一、基本原則和總體要求

在檢查中，我會將繼續堅持“五個并重”原則，即質量控制體系檢查與項目質量檢查并重、技術程序檢查與職業道德檢查并重、完善檢查技術與建立檢查質量保證機制并重、檢查制度改革與檢查專家隊伍建設并重、落實審計責任與落實注協監管責任并重。

在檢查中，我會將充分利用前幾年系統風險檢查的成果，以提升執業質量為目的，以系統風險檢查為重點，以高風險業務項目檢查為突破，推動事務所完善質量控制體系、提高執業質量。同時，根據《關于堅決打擊和治理注冊會計師行業不正當低價競爭行為的通知》和《中國注冊會計師協會綜合治理行業不正當低價競爭工作方案》等，推進行業不正當低價競爭綜合治理，推動行業科學發展。

二、檢查對象

以周期性檢查制度為基礎，綜合考慮日常監管發現的問題，我會今年確定檢查20家事務所(見附件1)。

三、關鍵領域

(一)質量控制體系檢查

我會將根據日常監管和上一次檢查的情況，查找可能存在的質量控制薄弱環節，針對關鍵要素設計、實施事務所質量控制體系檢查，結合業務項目檢查的結果，對事務所質量控體系設計和運行的有效性作出評價。同時，還將加強對事務所及注冊會計師遵循職業道德守則情況的檢查，重點關注是否違反獨立性原則、是否超出自身專業勝任能力承接業務等。

(二)業務項目檢查

我會將根據事務所質量控制體系的初步評估及業務特點，合理確定業務項目檢查的范圍和抽查樣本。檢查的范圍是事務所自上次接受檢查以來，尤其是在最近年度出具的業務報告。

業務項目檢查中將重點關注：業務執行過程中是否貫徹風險導向審計理念，保持職業懷疑態度;對重大的交易、賬戶余額及列報實施的審計程序是否到位，獲取的審計證據是否充分、適當;審計證據是否能夠支持審計報告的意見類型等。

在檢查中，還將關注事務所內部收費管理政策的制定和執行情況，收集事務所有關業務收費的政策和文件，關注業務項目收費的整體情況。對涉嫌不正當低價競爭的項目，重點檢查其是否實施了必要的審計程序，是否獲取了充分適當的審計證據，以綜合判斷其是否存在不正當低價競爭情形。

四、時間安排

1、6月下旬至7月下旬，各事務所、分所按照本通知要求，開展自查工作，被列入檢查對象的各事務所、分所按照《被檢查會計師事務所向檢查組提供的資料清單》(見附件2)整理、準備、上報相關材料(見附件3、4、5、6、7)。

2、8月至10月底，實地檢查被列入檢查對象的各事務所、分所。

3、11月30日前，完成檢查及懲戒、處理工作。

五、具體要求

(一)嚴肅執業質量檢查工作紀律

在檢查中，我會將根據執業質量檢查“十不準”等廉政規定，采取相應的監督、舉報措施，確保廉政規定得到有效執行，確保執業質量檢查工作獨立、權威與公正。

(二)完善執業質量檢查工作機制

在檢查前，我會將收集被檢查事務所上一次系統風險導向檢查、日常監管和其他監管部門檢查監管信息，配備有足夠專業勝任能力的檢查人員。

在現場檢查中，我會將密切跟蹤檢查進度，加強對現場檢查的技術支持，全程督導，確?，F場檢查質量;與被檢查事務所及時溝通，保證檢查的專業性。

在現場檢查結束后，我會將嚴格檢查結果論證，評價檢查發現問題的性質和嚴重程度，并依據《中國注冊會計師協會會員執業違規行為懲戒辦法》予以懲戒。

(三)加大對違規執業行為的懲戒力度

對于檢查中發現執業質量存在嚴重問題的注冊會計師和事務所，我會將加大懲戒力度，提高懲戒措施的針對性、威懾力。對于檢查發現的具體違規事實，通過檢查通告等方式向社會公告，提醒和警示行業提升執業質量，提高執業質量檢查的透明度、公信力和威懾力，樹立行業監管權威、贏得社會公眾對行業檢查及誠信建設的認可和信賴。

(四)強化對被檢查事務所的后續教育幫扶

我會將就檢查發現的質量控制體系的薄弱環節和執業質量存在的問題與事務所充分溝通，提出建設性意見，切實幫助事務所完善質量控制體系，提高執業質量;通過檢查回訪、專題研討、分類培訓、約談溝通等多種方式，跟蹤以前年度被檢查事務所的整改情況，幫助事務所找準問題、整改到位，鞏固檢查工作成效;分析執業質量檢查中發現的共性問題和突出問題，總結事務所在質量控制、業務開拓和人員培養等方面的先進經驗，利用檢查工作的成果促進行業執業水平的提升，延伸、擴大執業質量檢查的效力和效果，體現行業檢查“幫助、教育、督促、提高”的目的。

(五)上報自查報告及相關材料

請各事務所、分所嚴格按照本通知的要求開展自查工作，抓好貫徹落實。一是在2017年7月15日前，將上半年完成的業務錄入我會防偽標識管理系統;二是在2017年7月15日前，被列入檢查對象的各事務所、分所將相關材料(紙質和電子版)上報我會業務監管部;三是在2017年7月31日前，被列入檢查對象的各事務所、分所在中注協行業管理信息系統中填列相關信息。

聯系人：王萍

聯系電話：0431-88593665