遼寧省財政廳關于開展2019年度資產評估機構監督檢查工作的通知

省內各資產評估機構(不含大連):

按照《中華人民共和國資產評估法》《財政部關于組織地方財政部門開展2019年度會計評估監督檢查工作的通知》(財監〔2019〕13號)等要求，省財政廳決定開展2019年度資產評估機構監督檢查工作。檢查工作自本通知下發之日開始，至2019年10月底前結束?，F將有關事宜通知如下：

一、監督檢查目的

切實履行省財政對資產評估機構的行政監管職責，規范評估從業人員執業行為和職業道德，提升資產評估機構執業質量和服務水平，促進資產評估行業健康發展。

二、監督檢查方式和對象

本次監督檢查分自查和重點檢查兩個階段，由省財政廳財政監督處統一組織實施。

(一)資產評估機構自查。7月20日前，全省(不含大連)所有非證券資格資產評估機構開展自查。

(二)重點檢查。10月底前，省財政廳將按照“雙隨機、一公開”要求，在資產評估機構開展自查基礎上，對非證券資格資產評估機構進行隨機抽查，抽查比例為我省非證券資格資產評估機構總數的20%。此外，涉及投訴舉報、受到行政處罰、行業自律懲戒或因內控不嚴、管理不規范而出具過質量有重大問題報告的資產評估機構，可直接列為重點檢查對象。重點檢查名單將在遼寧省財政廳、遼寧省資產評估協會網站進行公示。具體時間由檢查組另行通知。

三、監督檢查范圍及內容

(一)自查范圍及內容。資產評估機構2018年度質量控制制度建設和執行情況、業務承接和評估程序執行情況、評估業務檔案建立和保存情況等。

(二)重點檢查范圍及內容。檢查范圍以被查資產評估機構在2018年出具的資產評估報告為主，重大問題可追溯至以前年度。發現重大問題或線索時，可延伸檢查資產評估委托人或資產評估報告使用人及相關單位。檢查的主要內容包括：資產評估機構執業質量、內部管理和持續滿足設立條件情況、財務會計核算情況等。對執業情況的檢查重點關注資產評估機構和人員是否在評估過程中勤勉盡責，是否履行了適當的評估程序，是否采取了有效的評估方法，評估結論是否恰當，工作底稿是否能反映評估程序實施情況，是否存在錯報和重大漏報的評估報告。

四、監督檢查工作要求

(一)自查工作要求。全省(不含大連)非證券資格資產評估機構在接到本通知后，應立即開展自查工作，在填報《資產評估機構2018年自查明細表》(詳見附件)的基礎上，將自查結果形成文字報告并加蓋公章后，于2019年7月20日前，以電子掃描件形式發送至353367037@qq.com電子郵箱。對于在自查自糾過程中，存在走過場、敷衍搪塞及報送不及時等問題的資產評估機構，將列為重點檢查對象進行檢查。

(二)重點檢查工作要求。各資產評估機構要積極主動配合檢查，并提供必要的工作條件。要指定專人協助檢查工作，按要求及時為檢查組提供所需的相關資料，并確保資料的真實、完整。不得以任何理由回避、推諉、阻撓或拒絕檢查。檢查人員要嚴肅財經紀律，認真貫徹中央“八項規定”精神及實施細則的各項要求，嚴格遵守各項檢查紀律和廉政規定。重點檢查時，相關資產評估機構所需提供以下資料：

1.資產評估機構情況報告,主要包括持續設立條件、相關制度建立及執行情況、業務范圍及收入情況、執業質量方面存在的問題及相關意見和建議等內容。

2.營業執照、登記備案文件。

3.內部控制制度。

4.評估報告及相關業務工作底稿。

5.業務報備情況。

6.資產評估師名單、身份證及退休證原件。

7.社保繳納資料。

8.2018年度會計報表、賬簿、憑證等相關會計資料。

9.資產評估師若不能親自到檢查現場核實確認財政監督檢查工作底稿時，須提供不能到達現場的相關證明資料(如機票火車票、住院通知等)及代簽字授權委托書。

10.其他資料。

遼寧省財政廳

2019年6月27日