類 別：工商法規文 號： 津注協[2019]58號頒發日期：2019-05-06
地 區：天津行 業：所有行業時效性：有效
各資產評估機構：
根據中國資產評估協會《關于印發2019年資產評估行業執業質量自律檢查工作方案的通知》(中評協[2019]8號)的文件要求，我會制定了《2019年度資產評估行業執業質量自律檢查工作方案》，現印發給你們，請按照檢查方案的具體要求，認真做好2019年資產評估行業檢查相關工作。
附件：天津市2019年資產評估行業執業質量自律檢查工作方案
2019年5月6日 附件：天津市2019年資產評估行業執業質量自律檢查工作方案
根據《中華人民共和國資產評估法》、《資產評估行業財政監督管理辦法》、《資產評估執業質量自律檢查辦法》和中國資產評估協會《關于印發<2019年資產評估行業執業質量自律檢查工作方案>的通知》（中評協[2019]8號）等規定，我會制定了《天津市2019年資產評估行業執業質量自律檢查工作方案》 （以下簡稱“檢查方案”）。
一、檢查目的
通過開展資產評估行業執業質量自律檢查工作，進一步規范資產評估專業人員執業行為，提升資產評估機構執業質量和服務水平，增強資產評估行業社會公信力。
二、檢查組織領導
天津市注冊會計師協會成立2019年資產評估行業執業質量自律檢查工作領導小組（以下簡稱“領導小組”），負責統一組織領導全市資產評估行業執業質量自律檢查工作。領導小組組長由協會負責人擔任。領導小組下設辦公室，具體負責組織協調全市資產評估行業執業質量自律檢查的各項工作。
三、檢查對象
2019年資產評估行業執業質量自律檢查對象包括：一是自《資產評估法》實施之日至2018年12月31日期間新設立的資產評估機構；隨機抽選比例不低于新設立機構總數的20%；二是2014-2018年檢查期間受到過行業自律懲戒的資產評估機構。隨機抽選比例不低于受到行業自律懲戒機構總數的30%;三是日常監管中受到投訴舉報的評估機構；四是按檢查周期安排抽選的評估機構。
四、檢查范圍和內容
由于新修訂的《中國資產評估協會會員執業行為自律懲戒辦法》從2018年6月1日開始實施，為保證檢查與懲戒工作的有效銜接，2019年資產評估行業執業質量自律檢查以被查資產評估機構及其分支機構自2018年6月1日至2018年12月31日期間出具的資產評估報告為主。
檢查工作以抽選資產評估報告的方式進行（抽選原則另行規定）。檢查時，根據檢查工作需要，檢查組可以查閱與被查報告相關的資產評估報告，如發現存在重大問題，檢查組認為需要做延伸檢查的，需向檢查辦公室報備。
檢查內容主要是資產評估報告的質量情況。檢查重點是：是否根據業務具體情況履行了適當的評估程序；是否全面履行評估業務所需的系統性工作步驟；工作底稿是否反映評估程序實施情況，支持評估結論；資產評估報告是否清晰、準確地陳述報告內容，有無誤導性表述；是否存在故意或過失出具虛假、不實資產評估報告等。
五、檢查人員
檢查人員由我會選派的有關工作人員和選聘的具有良好職業操守、理論知識和執業經驗豐富，同時具備較高業務水平的資產評估師擔任。
六、檢查步驟及要求
（一）檢查準備階段
5月上旬，協會制定2019年資產評估機構執業質量自律檢查工作方案；5月中旬下發《關于開展2019年資產評估行業執業質量自律檢查工作的通知》，明確檢查要求，布置評估機構開展全面自查。同時選聘組織檢查人員隊伍。6月15日前對抽調參加執業質量檢查的人員進行集中培訓，檢查組查閱評估機構自查資料制定檢查計劃，做好檢查前各項準備工作。
（二）檢查實施階段
2019年6月下旬至8月上旬，檢查組將組織開展本市非證券評估機構的實地檢查工作。
檢查組進駐評估機構后，根據各檢查對象的業務報備情況和抽查業務檔案情況，進行實地檢查工作。檢查對象應當按照《檢查通知書》中的要求做好準備，并配合做好以下工作：
1.為檢查組提供必要的工作場所和辦公條件；
2.由機構首席評估師負責協調檢查的各項工作；
3.及時安排簽字資產評估師和有關人員配合檢查組工作；
4.及時給檢查組提供檢查工作所需要的資料；
5.檢查組認為其他需要配合的事項。
為2019年度檢查工作提供檢查人員的評估機構，要積極支持檢查工作，妥善安排，保證檢查人員按時到位。
（三）檢查問題處理和總結上報階段
2019年9月底前，針對檢查結果，依據《資產評估執業質量自律檢查辦法》和《中國資產評估協會會員執業行為自律懲戒辦法》的規定，完成檢查處理工作。并按要求將《檢查工作報告》、《2019年資產評估行業執業質量自律檢查處理結果匯總表》報送中評協檢查辦公室和市財政局有關部門。
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