類 別：內控政策文 號：大財會[2018]619號頒發日期：2018-06-11
地 區：大連行 業：全行業時效性：有效
各市直行政事業單位、各區市縣(先導區)財政局：
按照《財政部關于印發<行政事業單位內部控制報告管理制度(試行)>的通知》(財會[2017]1號)、《關于印發2018年度財政重點監督檢查計劃的通知》(大財監[2018]301號)、《大連市財政局關于做好2017年度行政事業單位內部控制報告編報工作的通知》(大財會[2018]180號)等文件要求，市財政局將于2018年6月至8月開展市直行政事業單位2017年度內部控制報告質量檢查工作，請各市直行政事業單位按照內控報告質量檢查工作方案(詳見附件)的相關要求，做好各項協調配合工作。
各區市縣(先導區)財政局應當加強對所屬行政事業單位內部控制建設情況的監督檢查工作，積極開展本縣區內部控制報告的專題分析和評價結果的應用工作，指導和監督所屬單位內部控制有關問題的整改，推動所屬單位進一步完善內部控制建設工作。
大連市財政局
2018年6月11日
大連市市直行政事業單位內部控制報告質量檢查工作方案
按照《財政部關于印發<行政事業單位內部控制報告管理制度(試行)>的通知》(財會[2017]1號)、《關于印發2018年度財政重點監督檢查計劃的通知》(大財監[2018]301號)、《大連市財政局關于做好2017年度行政事業單位內部控制報告編報工作的通知》(大財會[2018]180號)等文件要求，結合大連市行政事業單位實際，特制定市直行政事業單位2017年度內部控制報告質量檢查工作方案。
一、檢查目的
行政事業單位內部控制報告，是根據《行政事業單位內部控制報告管理制度(試行)》要求，各單位按照財政部規定的統一報告格式及信息要求編制，對單位內部控制建立和實施情況進行全面評價的報告。通過對市直行政事業單位2017年度內部控制評級報告的質量檢查，可對各單位填報內容的客觀性和真實性進行核實確認，發現當前存在的不足和薄弱環節，推動各行政事業單位內部控制建設目標的順利實現。
二、主要內容
(一)總體原則和組織方式
總體原則：建立和實施內部控制，是黨的十八屆四中全會提出的明確要求，是推進政府治理現代化和依法治國的重要舉措，是行政事業單位落實黨風廉政建設主體責任、防控廉政風險的有效手段。在我市行政事業單位全面推行內部控制建設及其質量檢查工作，不僅有利于推動我市財政體制改革，規范財政資金管理，而且有利于提高行政事業單位內部管理水平，提高資金使用效益。
組織方式：檢查工作由市財政局負責組織實施，檢查中根據工作需要聘請會計師事務所人員參與檢查，對全市市直單位的內部控制報告質量開展復核檢查。
(二)檢查內容
具體的檢查內容主要包括市直行政事業單位2017年度內部控制報告的填報內容及其附屬證明材料。
(三)檢查方式
采用報告審查與現場檢查相結合的檢查方式對各單位內部控制建設情況進行綜合評價。
(四)檢查步驟和時間安排
檢查步驟：一是借助內部控制報告填報軟件開展報告審查，確定現場檢查內容(2018年6月)；二是通知各相關單位，集中報送備檢材料并開展現場檢查(2018年6—7月)；三是分析匯總檢查結果，與各單位確認后限期整改(2018年8月)。
(五)檢查依據
實施檢查的政策依據：《預算法》、《會計法》、財政部《行政事業單位內部控制規范(試行)》(財會[2012]21號)、《關于全面推進行政事業單位內部控制建設的指導意見》(財會[2015]24號) 、《關于印發<行政事業單位內部控制報告管理制度(試行)>的通知》(財會[2017]1號)以及《關于印發2018年度財政重點監督檢查計劃的通知》(大財監[2018]301號)、《大連市財政局關于做好2017年度行政事業單位內部控制報告編報工作的通知》(大財會[2018]180號)等文件。
三、工作要求
為嚴格工作紀律，提高工作效率，確保按時、保質、保量地完成從此工作任務，提出以下幾點工作要求：
(一)被檢查單位
1.統一思想認識，高度重視內部控制專項復核檢查對提升內部管理水平的重要意義。
2.成立(臨時)組織機構，指定專人配合復核檢查工作。
3.建立工作制度，確保復核檢查期間配合人員及時到位。
4.及時提供資料，確保填報相關材料的完整準確，內容包括反映內控評級標準和報告的工作方案、會議紀要、內部控制制度、流程圖、內部控制風險評估報告、內部控制培訓資料、2017年度單位內控報告及附件、反映內部控制制度執行情況的相關材料等。
5.積極開展自查，及時整改復核檢查中發現的問題。
6.對檢查組成員與被檢查單位存在利害關系影響檢查公正性及檢查組成員違反廉政規定等進行監督。
(二)檢查小組
1.檢查組成員要密切配合協調，確保日常檢查工作有序、高效推進。會計師事務所人員實行集中辦公制度，嚴格履行請假程序。
2.提高服務意識，實行首問負責制。公平、公正開展復核檢查工作，不接受任何單位的吃請，接聽電話或回答問題的態度要熱情，解答要及時，跟蹤要到位，反饋要迅速。
3.重大問題必須及時匯報。建立重大事項報告制度和檢查工作進度通報制度，各組在工作中若遇到或發現重大事項，須在第一時間由本組牽頭人向市財政局領導匯報。
4.保持聯系渠道暢通。各檢查組成員須保持手機24小時開機，確保聯系暢通。
5.嚴格保密紀律。所有工作人員必須嚴格執行國家和審計署有關保密規定，保守檢查過程中掌握的保密信息或商業秘密，使用專用計算機、專用移動存儲介質，不得以任何形式對外泄密，不得以任何形式對外宣傳，不準接受任何形式的采訪。
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