類 別：企業會計文 號：蘇國資[2017]25號頒發日期：2017-03-08
地 區：江蘇行 業：全行業時效性：無效
各省屬企業：
為推動省屬企業瘦身健體、提質增效，把省委、省政府部署的穩增長、調結構、促改革、控風險各項措施落到實處，確保全面完成今年各項工作任務。現就2017年度財務預算工作有關事項通知如下：
一、各省屬企業要圍繞做強做優做大目標，強化預算的戰略引領、價值導向和經營管控功能，堅持“穩中求進”總體要求，合理安排2017年度收入、利潤、投資、借款等各項預算目標，確保生產經營穩步增長，經營風險總體可控，資源配置更加優化，經濟效益增長與國民經濟增長相匹配。
二、各省屬企業要完善預算編制管理制度，明確預算編制組織機構，健全預算編制工作體系，確?？茖W合理規劃年度財務預算。省屬企業本部應當加強預算編制工作的統領和管控作用，指導各級子企業圍繞集團總體目標做好任務分解工作，同時要協調部門、企業在預算編制中的分工與協作，形成相互配合、相互銜接的工作機制。
三、各省屬企業要圍繞總體預算目標，認真研判國內外宏觀經濟形勢和相關政策走向，準確把握行業發展趨勢和階段性特點，結合企業發展戰略和生產經營實際，科學謀劃2017年度各項預算安排。
(一)業務(經營)預算。根據國家供給側結構性改革要求，認真分析市場供求關系和價格走勢，注重投入產出分析，科學測算產品產量或商品數量、價格、成本、效益等指標，合理確定年度經營收入總規模。預算安排要突出結構調整、優化產業布局，嚴格控制與主業無關的業務，禁止變相安排融資性貿易業務，堅決退出虧損的高風險業務。對“僵尸企業”及特困企業治理、化解過剩產能、剝離企業辦社會職能、內部同質業務優化整合、壓縮管理層級等重點工作，做好資源配置等預算安排。
(二)成本費用預算。契合業務預算安排，認真剖析主要成本費用驅動因素，持續優化成本分類和費用定額標準，加強與先進標桿對標，做精做細成本費用預算安排，提高綜合成本費用利潤率。成本費用預算要與業務預算相銜接，與收入預算相匹配，通過集中采購、招標采購、線上采購等方式，加大系統降本、技術降本的工作力度；嚴格控制差旅費、會議費、業務招待費用等支出，從細從嚴控制非生產性費用開支；堅持效益導向，職工薪酬總額增長與經濟效益增長相匹配，職工平均工資增長水平與勞動效率提高幅度相適應，合理安排人工成本預算。
(三)投資預算。圍繞結構調整和轉型升級，集中力量發展核心主業和優勢產業，促進國有資本向前瞻性、戰略性新興產業集聚，向產業鏈價值鏈的中高端集聚，向優勢企業集聚，增強核心競爭力。嚴格控制投資風險，要充分考慮自身財務承受能力及自有資金保障水平，嚴格控制非主業投資，嚴格控制高負債企業推高負債率的新增投資和境外重大項目投資，對于投資回報率低于綜合資本成本率或同期銀行中長期貸款利率水平的新增投資項目原則上不予安排。
(四)資金(融資)預算。結合集團發展戰略，合理安排年度資金需求，做好資金平衡預算，以現金流管理為核心，優化融資方式，做好資金保障和資金接續安排，維護資金鏈安全。對融資需求、債務水平、財務杠桿等實施嚴格預算約束，合理安排債務融資規模。深化資金集中管理，加快內部資金融通，減少“兩金”占用預算安排，增強經營活動創現能力，提高資金使用效率。按照節約、高效原則細化資金支出標準，從嚴設定資金支出預算，進一步壓縮低效資金支出，未納入預算的資金原則上不得開支。
四、省屬企業要按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序，運用合并報表原則編制集團年度財務預算。由于預算編制假設發生重大變化，應當及時調整財務預算。省屬企業要嚴格執行年度財務預算，加強年中業務(經營)、成本費用、投資、資金等預算執行情況的跟蹤和監督。
五、各省屬企業2017年度財務預算報告(方案)，經董事會審議通過后，于4月底前報送省國資委。年中如進行調整，在調整時及時報送。省屬企業在編制工作中如遇問題，請及時向省國資委財務監督與考核評價處反映。
特此通知，請遵照執行。
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