類 別：企業會計文 號：渝財產業〔2017〕375號頒發日期：2017-12-19
地 區：重慶行 業：制造業時效性：有效
為加強重慶市市級儲備糧油專項資金管理，提高財政資金效益，切實維護糧食市場穩定，保障糧食安全，根據《重慶市人民政府關于貫徹落實糧食安全行政首長責任制的實施意見》(渝府發〔2015〕43號)、《重慶市人民政府關于進一步完善市級儲備糧管理體制的批復》(渝府〔2016〕1號)有關精神，制定本辦法。
一、財務管理體制
市級儲備糧油的財務管理由重慶市儲備糧管理有限公司(以下簡稱市儲備糧公司)負總責，市儲備糧公司作為市財政一級預算單位管理，其財務關系在市財政單列。市儲備糧公司及其區縣(自治縣)儲備糧公司在財政補貼后自負盈虧。
二、財務管理責任
(一)市儲備糧公司財務管理職責主要包括：
1、結合企業長遠發展規劃，制定并組織實施財務戰略。
2、管理各區縣(自治縣)儲備糧公司財務，指導市級儲備糧油代儲企業代儲業務的財務與會計核算。
3、根據中央及市有關糧油政策和財務、會計制度規定，制定公司內部財務、會計管理制度并監督執行;建立公司及各區縣(自治縣)儲備糧公司內部控制與風險管理體系。內部財務、會計制度須報市財政局備案，抄送市商務委、農發行重慶市分行。
4、管理公司資金，包括財政資金、信貸資金和自有資金。對市級儲備糧油所需信貸資金實行統貸統還。
5、嚴格審查代儲企業資信，簽訂代儲協議，明確雙方責任與義務。
6、撥付財政補貼資金，確保及時足額到位。
7、管理市儲備糧公司及各區縣(自治縣)儲備糧公司國有資產，確保國有資產保值增值，并對公司重大財務事項實行報告和審批制度。
8、編制公司預算，審核、匯總財務決算。
9、對重大業務事項實施監督，并對使用財政資金開展績效評價。
10、組織公司系統及代儲企業的財務檢查和監督。
11、執行國家政策規定的其他財務或與財務有關的事項。
(二)各區縣(自治縣)儲備糧公司為獨立核算單位，在市儲備糧公司領導下，處理本企業財務事項，照章納稅，自負盈虧。
(三)市級儲備糧油代儲企業的存儲費用，由市儲備糧公司撥付，并接受市儲備糧公司的財務指導。
三、財政補貼范圍及標準
(一)市級儲備糧油財政補貼從市級糧食風險基金中列支。糧食風險基金實行專戶管理、專戶存儲。糧食風險基金利息收入轉增糧食風險基金本金，不得挪作他用。
(二)市級儲備糧油財政補貼范圍包括管理費用和貸款利息。管理費用含儲存費用、輪換價差、新增糧食入庫費用、檢驗費用、市儲備糧公司運行費用等。
(三)財政補貼標準
1、原糧及食用油補貼標準
一是貸款利息補貼。按人行一年期貸款基準年利率計算據實補貼。
二是儲存費補貼。稻谷、小麥、玉米三大品種統一為120元/噸/年，食用油300元/噸/年。
三是輪換價差補貼。輪換期：稻谷每3年輪換100%、小麥每5年輪換100%、玉米每2年輪換100%、食用油每2年輪換100%。輪換價差補貼：稻谷160元/噸/年、玉米150元/噸/年、小麥90元/噸/年、食用油100元/噸/年;實行活儲備管理的糧油不予補貼。
四是新增糧食入庫補貼。按實際入庫原糧50元/噸補貼。
五是質檢費補貼。對市內儲備糧按2.3元/噸、市外儲備小麥按5元/噸、食用油按1000元/每個樣品給予檢驗費補貼。
六是市儲備糧公司運行補貼。市內儲備，按實際儲備糧油數量不高于5元/噸的標準，根據核定儲備量，從當年儲存費用中提取;市外儲備管理費按實際儲備糧數量不高于10元/噸另行安排。結余滾動使用，超支由企業自行解決。
2、成品糧補貼標準
成品糧采取動態儲備，儲備品種為大米和小麥粉。按600元/噸/年包干給予補貼，主要用于貸款利息、儲備費、輪換費等補貼。
成品糧管理費。按成品糧實際儲備數量按不高于10噸標準從當年儲存費用中提取管理費，結余滾動使用，超支由企業自行解決。
(四)市儲備糧公司對承儲企業建立市級儲備糧考核制度?？蓮膿芨兜膬Υ尜M用中，按不超過2%的比例用于目標考核，具體實施辦法報市財政局、市商務委備案。
四、財政補貼撥付原則和方式
(一)撥付原則。市級儲備糧油財政補貼由市財政局依據與市商務委核定的年度市級儲備糧油庫存數量及成本，并按照上述標準計算，按季統一撥付到市儲備糧公司(檢驗費用除外)，市儲備糧公司收到財政補貼后按規定標準撥付給承儲企業和承貸銀行，任何單位不得以任何形式平調、集中、截留、擠占和挪用財政資金我，不得將政府儲備糧油用于抵押、質押貸款。
核定2016年末市級儲備糧油庫存數量及成本的通知
(二)撥付方式
1、儲存費用
(1)已確認為市級儲備糧油的儲存費用實行按季撥付，即：每季初，市財政局根據上季末庫存實際數量(不含新增未確認數量)計算撥付。
(2)屬輪換期內糧食儲存費正常撥付，超過輪換期至完成糧食輪換任務期間儲存費用不予撥付。市儲備糧公司應將輪換情況按月報送市財政局、市商務委。
(3)新增市級儲備糧油由市商務委委托有資質的檢驗機構驗收合格后，根據承儲企業實際入庫時間和數量，分月計算撥付儲存費用。
2、輪換價差補貼。按下達任務和完成情況實行先預撥后清算。下達輪換任務時，市財政局按下達輪換計劃數量和儲存年度計算，預撥50%資金給市儲備糧公司;完成輪換任務并由市商務委委托有資質的檢驗機構驗收合格后，市財政局按實際輪換數量和儲存時間進行資金清算。對因各種原因未完成輪換任務企業，市財政局將從對其已預撥的儲存費用中扣除未完成數量后按其實際儲存時間和數量計算輪換價差補貼。
3、新增糧食入庫費用。對承儲企業在規定時間內完成市級儲備糧新增任務，市財政局依據市商務委委托有資質的檢驗機構確認并出具檢驗報告，一次性將入庫費撥付市儲備糧公司。
4、檢驗費用。有資質檢驗機構完成檢驗任務后，市財政局根據市商務委下達的檢驗計劃及審定的實際檢驗數量，按照檢驗費標準計算后直接撥付檢驗機構。
5、市儲備糧公司運行費用。市財政局依據與市商務委核定的年度市級儲備糧庫存數量及成本，按標準核定，由市儲備糧公司從撥付的儲存費用中提取。結余滾動使用，超支由企業自行解決。
6、利息補貼。每季末，市財政局根據本季已確認的市級儲備糧油實際成本，按照國家政策性銀行一年期貸款利率及利率下浮情況計算本季應付利息并撥付市儲備糧公司。市儲備糧公司收到利息補貼款后，在季末前支付承貸銀行。
五、入庫成本管理
(一)市級儲備糧油入庫成本由市財政局根據與市商務委共同確定的收購價格計算核定。入庫成本一經核定，市儲備糧公司及承儲企業必須遵照執行，其他部門和企業無權更改。
(二)市儲備糧公司和承儲企業要加強市級儲備糧油入庫成本管理，單獨設立入庫成本臺賬，反映分地區、分庫點、分品種、分年限的入庫成本。承儲企業的會計賬、統計賬和庫存實物賬必須做到賬賬、賬實相符。市儲備糧公司與承儲企業之間要定期核對市級儲備糧油入庫成本，防止出現錯誤和混亂。
六、輪換、拋售和移庫
(一)市級儲備糧油輪換
1、市級儲備糧油輪換實行計劃管理，由市儲備糧公司根據儲備糧油儲存年限和質量情況，在年度末提出下一年度輪換計劃，報經市商務委、市財政局批準后組織實施。
2、市級儲備糧油輪換采取成本不變，實物兌換方式進行，即：輪入的糧油按輪出糧油入庫成本記賬，輪出糧油銷售處理由承儲企業自負盈虧。輪換期間儲備糧油的費用補貼照常撥付，架空期最長不得超過4個月，如遇特殊情況，4個月還不能輪入的，須向市商務委、市財政局報告，否則按照未經批準，擅自動用市級儲備糧處理。
3、市儲備糧公司及承儲企業對市級儲備糧油質量和數量負責。若發生因輪換不及時或保管不善造成糧食陳化、霉變等問題，由承儲企業承擔一切責任;市財政局對此將不予補貼，已預撥的將予以扣回。
(二)市級儲備糧油拋售
承儲企業按照市政府要求拋售市級儲備糧油，發生的價差虧損由市財政全額負擔;獲取的價差收益，全額上繳市財政。價差虧損和收入應經市財政局商有關部門核定。
(三)市級儲備糧油移庫
按照市商務委、市財政局下達的移庫計劃發生的合理費用，經市財政局商有關部門核實后順加計入調入方入庫成本。
七、損失處理
市級儲備糧油損失分人力不可抗拒損失和人為損失。人力不可抗拒損失，由損失單位向市儲備糧公司報告，市儲備糧公司匯總、審核后報市商委審定，市財政局依據市商務委核定結果在糧食風險基金中列支;人為損失由責任單位和責任人承擔，并根據情節追究行政或法律責任。
八、國有資產管理
市儲備糧公司屬市局一級預算單位，負責對政策委托其運營的各類資產，包括國家以各種方式投入形成的資產和企業負債形成的資產進行管理和監督，并承擔保值增值責任。對公司的大宗固定資產購建與處置，要按照公開、公正、透明的原則，采取招投標方式進行。對發生的資產損失，按財務制度規定予以清查核實，分清責任，由財務部門提出處理意見，經主管財務領導審定后，報公司法人代表批準。
九、財務預算與決算
市儲備糧公司負責統一編制市級儲備糧油的財務預算，相關內容、要求和時間，按市財政有關規定執行。必須按季向市財政局、市商務委報送季度會計報表和說明。年度結束后，市儲備糧公司負責匯總、審核、合并編制公司年度會計決算報表和財務分析，并于次年3月底之前報送市財政局、市商務委。
十、監督檢查
市級儲備糧油財政補貼專項資金必須專款專用、專戶儲存、專賬管理。市財政局、市商務委將不定期對專項資金使用情況進行檢查，對截留、擠占、挪用專項資金等違規行為，依照《財政違法行為處罰處分條例》和《預算法》等國家有關規定追究法律責任。
十一、執行時間
本辦法自2017年1月1日起執行。原《重慶市財政局 重慶市商業委員會關于印發〈重慶市市級儲備糧油財政財務管理辦法〉的通知》(渝財企〔2015〕552號)和《重慶市商業委員會 重慶市財政局關于做好2013年市級儲備糧收購與售糧農戶補貼掛鉤工作的補充通知》(渝商〔2013〕112號)同時廢止。
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