類 別：個人所得稅文 號：頒發日期：2014-09-07
地 區：廣西行 業：全行業時效性：有效
為進一步推進個人所得稅全員全額扣繳申報管理，根據《國家稅務總局關于個人所得稅管理系統推廣應用工作的通知》(國稅函[2006]1092號)、《國家稅務總局關于進一步推進個人所得稅全員全額扣繳申報管理工作的通知》(國稅發[2007]97號)以及《自治區地方稅務局關于發布<個人所得稅全員全額扣繳申報管理實施辦法>的公告》(桂地稅公告2011年第9號)的規定，現將金稅三期優化版核心征管系統(以下簡稱“金稅三期系統”)正式上線后個人所得稅全員全額扣繳申報有關事項通知如下：
一、申報內容
個人所得稅全員全額扣繳申報，是指扣繳義務人向個人支付應稅所得時，不論其是否屬于本單位人員、支付的應稅所得是否達到納稅標準，扣繳義務人應當在代扣稅款的次月15日內，向主管稅務機關報送其支付應稅所得個人的基本信息、支付所得項目和數額、扣繳稅款數額以及其他相關涉稅信息。
實行個人所得稅全員全額扣繳申報的應稅所得包括：工資、薪金所得;勞務報酬所得;稿酬所得;特許權使用費所得;利息、股息、紅利所得;財產租賃所得;財產轉讓所得;偶然所得;經國務院財政部門確定征稅的其他所得。
扣繳義務人辦理全員全額扣繳明細申報時，需報送《個人所得稅基礎信息表(A表)》和《扣繳個人所得稅報告表》。其中《個人所得稅基礎信息表(A表)》適用于扣繳義務人辦理全員全額扣繳明細申報時，其支付所得納稅人基礎信息的填報。初次申報后，以后月份只需報送基礎信息發生變化的納稅人的信息?！犊劾U個人所得稅報告表》適用于扣繳義務人辦理全員全額扣繳個人所得稅申報(包括向個人支付應稅所得，但低于減除費用、不需扣繳稅款情形的申報)，以及特定行業職工工資、薪金所得個人所得稅的月份申報。
二、申報途徑
在金稅三期系統環境下，個人所得稅全員全額扣繳申報有三種申報途徑：使用“個人所得稅代扣代繳系統”(易稅門戶)申報;使用金稅三期網上辦稅平臺申報;辦稅服務廳操作人員手工錄入申報。
其中“個人所得稅代扣代繳系統”是國家稅務總局組織開發的向扣繳義務人免費發放的個人所得稅代扣代繳軟件，是金稅三期個人稅收管理系統的組成部分，具有納稅人、扣繳義務人的基礎信息登記管理;支持外部信息數據導入、自動計算稅款、生成各類支付收入明細表;自動生成個人所得稅扣繳報告表;支持扣繳單位統計、查詢的需求;打印《個人所得稅代扣代收稅款憑證》;提供扣繳義務人自查、補報的輔助工具等功能。在金稅三期環境下，“個人所得稅代扣代繳系統”單獨具有扣繳稅款功能。
金稅三期網上辦稅平臺個人所得稅代扣代繳功能包括《扣繳個人所得稅報告表》的手工錄入及通過模板導入兩大功能。通過模板導入前，扣繳義務人需在電子表格模板手工輸入每個納稅人的稅率、速算扣除數、應納稅額后才能計算出應扣繳稅額，需要扣繳義務人對稅法較為熟悉。當納稅人數量較多時，扣繳義務人工作量較大。
辦稅服務廳操作人員手工錄入申報僅適用于扣繳義務人紙質申報《扣繳個人所得稅報告表》的情形，其功能與金稅三期網上辦稅平臺一致。為了防止計算機病毒感染，各地辦稅服務廳應嚴格限制通過U盤等移動介質導入扣繳義務人的《扣繳個人所得稅報告表》電子表格文件，即使導入也應做好防病毒隔離應對措施。
以上三種申報途徑由扣繳義務人自行選擇申報，申報的數據統一進入金稅三期個人稅收管理系統，系統自動拒絕重復申報。由于“個人所得稅代扣代繳系統”在我區推行時間較長，大部分扣繳義務人正在使用，操作較為熟悉。金稅三期版的“個人所得稅代扣代繳系統”做了進一步的優化，數據質量較高，特別是可以減輕網上辦稅平臺的網絡壓力，避免辦稅高峰期的網絡堵塞。因此，各地主管稅務機關對納稅人較多的扣繳單位，應優先推薦使用“個人所得稅代扣代繳系統”進行申報。扣繳義務人不使用“個人所得稅代扣代繳系統”申報的，可使用網上辦稅平臺進行個人所得稅代扣代繳?？劾U義務人到辦稅服務廳辦理紙質申報《扣繳個人所得稅報告表》的，主管稅務機關要合理引導扣繳義務人使用“個人所得稅代扣代繳系統”或網上辦稅平臺申報，以減輕辦稅服務廳的申報壓力?？劾U義務人不使用“個人所得稅代扣代繳系統”或網上辦稅平臺申報的，由辦稅服務廳操作人員在金稅三期系統中手工錄入或導入扣繳義務人的《扣繳個人所得稅報告表》。
三、關于雙軌運行期間及之后的申報問題
(一)在2015年8月份金稅三期系統雙軌運行期間，使用“個人所得稅代扣代繳系統”申報的用戶，繼續使用原系統申報，可不在網上辦稅平臺進行個人所得稅代扣代繳申報;沒有使用“個人所得稅代扣代繳系統”申報的用戶，須同時在網上稅務局及網上辦稅平臺進行個人所得稅代扣代繳申報;扣繳義務人紙質申報的，由辦稅服務廳操作人員同時在“廣西地稅信息系統”綜合申報以及在金稅三期系統中手工錄入申報。
(二)在2015年9月份金稅三期系統正式上線后，“個人所得稅代扣代繳系統”將自動升級至金三版，扣繳義務人可選擇繼續使用“個人所得稅代扣代繳系統(金三版)”申報，也可自行選擇在網上辦稅平臺申報，但同一月份不能在兩個系統同時申報?？劾U義務人紙質申報的，由辦稅服務廳操作人員在金稅三期系統中手工錄入申報。
(三)在2015年8月份金稅三期系統雙軌運行期間，自治區地稅局選擇南寧市地稅局的部分扣繳義務人測試使用“個人所得稅代扣代繳系統(金三版)”。請南寧市地稅局在2015年8月11日前將測試扣繳義務人名單報送至自治區地稅局所得稅處，并認真落實好測試工作，及時報告測試中遇到的問題。
四、工作要求
實行個人所得稅全員全額扣繳申報，是個人所得稅法的一項重要內容。各地應做好對扣繳義務人的宣傳、培訓、輔導和服務工作，在向扣繳義務人培訓金稅三期網上辦稅平臺時，要將“個人所得稅代扣代繳系統”同步納入培訓范圍，確保金稅三期系統正式上線后個人所得稅全員全額扣繳申報的全面實施。
金稅三期網上辦稅平臺及“個人所得稅代扣代繳系統”可在廣西地稅網站登錄及下載。
自治區地方稅務局辦公室
2015年8月7日
京公網安備 11010802041402號