類 別：考試相關政策文 號：冀會協[2015]54號頒發日期：2014-09-03
地 區：河北行 業：其他時效性：有效
各會計師事務所：
為做好2015年我省會計師事務所執業質量檢查工作，根據中國注冊會計師協會《會計師事務所執業質量檢查制度》的規定及《關于開展2015年會計師事務所執業質量檢查工作的通知》(會協[2015]32號)的要求，現就開展2015年河北省會計師事務所執業質量檢查工作通知如下：
一、檢查原則和目的
按照中注協執業質量檢查制度的要求，結合2015年中注協提出的“國際化建設年”主題活動有關精神，組織開展我省會計師事務所執業質量檢查工作，通過檢查指導會計師事務所開展執業準則對標提升活動，引導事務所對照審計準則、職業道德守則、會計師事務所業務質量控制準則等要求，自查自糾事務所質量控制體系、職業道德建設、內部管理制度及業務項目質量等方面存在的不足，結合自身實際改進，提升風險控制水平，促進行業科學發展。
二、檢查對象
按照中注協每年檢查會計師事務所的比例不低于20%的要求，今年我會擬對秦皇島、唐山、承德共計60家事務所進行年度執業質量檢查(檢查名單見附件)。
三、檢查內容
本次檢查內容主要包括質量控制體系檢查、業務項目質量檢查、職業道德檢查、執業準則執行情況檢查四個方面。具體檢查內容如下：
(一)質量控制體系檢查
綜合分析事務所的規模、內部管理、人員結構、業務類型和業務來源等因素，從質量控制環境、合伙人對業務質量的領導責任、合伙人機制、業務執行、人力資源等質控要素方面開展全面系統的檢查。同時，還重點關注事務所內部管理制度及內部治理情況，包括財務管理、業務管理、人員管理等方面內容。
(二)業務項目質量檢查
業務項目質量檢查的范圍為事務所最近兩個年度內出具的業務報告。重點選取事務所為國有企業、上市公司、金融機構、非上市公眾公司、基金會等公眾利益實體出具的審計報告，審計收費在同行業中處于較低水平的業務報告，高新技術企業認定等專項審計報告，企業為融資等特殊目的專項審計的業務報告，高齡、頻繁轉所、受到投訴舉報、簽發報告數量過多的注冊會計師出具的審計報告。重點檢查業務報告下列內容：一是業務執行過程中是否貫徹風險導向審計理念，是否根據風險評估結果計劃和實施進一步審計程序;二是對重大的交易、賬戶余額及列報實施的審計程序是否到位，獲取的審計證據是否充分、適當;三是審計報告的意見類型是否恰當，是否存在應在審計報告中增加強調事項段或其他事項段而沒有增加的情況;四是是否按照規定編制和保存審計工作底稿等。
(三)職業道德檢查
對照職業道德守則的要求，重點檢查事務所制定的相關制度是否符合職業道德守則的具體規定。同時，還要對事務所及注冊會計師遵循職業道德守則情況進行檢查，重點關注事務所人員是否能夠全面了解職業道德守則的相關內容，對職業道德守則的理解是否準確恰當，是否存在違反獨立性原則的行為，以及是否存在超出自身專業勝任能力承接業務和低價競爭行為。
(四)執業準則執行情況
在重點關注事務所自查情況的基礎上，對照執業準則的相關要求重點對事務所質量控制體系、業務質量情況及職業道德方面存在問題的整改情況進行對照檢查。
四、檢查時間安排
(一)事務所自查(2014年8月5日—8月31日)
被檢查事務所先在本所范圍內進行自查，填寫事務所內部自查表格并撰寫自查報告。自查內容為：事務所是否按照質量控制準則的要求，建立健全質量控制體系，是否明確了各類執業人員在業務質量控制中的責任，質量控制逐級復核工作是否落實到位;事務所是否有嚴格的制度和要求，確保事務所和注冊會計師恪守職業道德規范;事務所自身的財務制度是否健全，會計核算是否規范，是否按照規定繳納稅款等。
(二)檢查組檢查(2014年9月1日—30日)
檢查組通過采取聽取匯報、詢問、觀察、筆錄、復印、核對、分析性復核、審查工作底稿、審閱事務所內部質量控制制度、查驗有關文件資料等方法，對事務所開展檢查工作。具體檢查時間于檢查組進駐事務所前2日內另行通知被檢查事務所。
五、有關要求
(一)認真開展好自查工作。各事務所要按照《注冊會計師行業“國際化建設年”主題活動實施方案》有關要求，認真做好自查工作，全面開展執行準則對標提升工作，促進執業準則落地生根,健全本所質量控制體系，提升職業道德水平和執業質量。對自查工作敷衍應付、不按時按質填寫、上報自查材料的事務所，省注協將予以全省通報并將其列為重點檢查對象;對在自查中沒有發現問題而檢查組在檢查中發現重大問題的事務所和責任人，省注協將依法依規予以從嚴處理。
(二)積極配合檢查組做好檢查工作。被檢查事務所要積極配合檢查組開展工作，指派1名合伙人負責統籌相關事宜，在檢查組進駐被檢查事務所前，事務所負責人及有關業務人員要按照檢查組檢查清單要求的內容做好資料的收集和整理工作，并在現場檢查開始前提交給檢查組。檢查組在檢查過程中需要其他資料的，被檢查事務所要按照要求及時提供。同時，被檢查事務所應為檢查組提供必要的工作條件，不得以任何理由對檢查工作予以拒絕、阻撓和抵制。
(三)嚴肅執行執業質量檢查紀律。檢查過程中各檢查組要高度重視執業質量檢查廉政建設，被檢查事務所要按照《會計師事務所執業質量檢查工作廉政規定(修訂)》(會協[2013]42號)，除保證必要的工作條件、工作環境外，不得安排宴請、旅游等接待項目，確保檢查工作的獨立、權威與公正。
附件：1、2015年被檢查事務所名單
2、自查報告式樣
3、被檢查事務所內部自查表格
4、資料清單
5、被檢查事務所聲明書
河北省注冊會計師協會
二〇一五年八月三日
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