為貫徹執行《出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法》(國家稅務總局公告2012年第24號，以下簡稱《公告》)、《財政部 國家稅務總局關于出口貨物增值稅和消費稅政策的通知》(財稅〔2012〕39號，以下簡稱《通知》)的規定，現將佛山市出口貨物勞務免稅申報有關問題明確如下：

　　一、從2013年1月的申報期起，納稅人發生《通知》第六條規定適用免稅政策的出口貨物勞務以及國內深加工結轉貨物，應錄入出口退稅申報系統，生成正式申報的電子數據，提供下列資料向主管稅務機關辦理免稅申報：

　　(一)《免稅出口貨物勞務明細表》一式兩聯，提供正式申報電子數據。

　　(二)出口貨物報關單或代理出口貨物證明。

　　(三)合法的購進憑證。

　　(四)主管稅務機關要求提供的其他資料。

　　說明：納稅人發生“已使用過的設備”、“非出口企業委托出口的貨物”、“非列名生產企業出口的非視同自產貨物”、“外貿企業未在規定期限內申報或收齊憑證”等4項免稅業務時，應在申報免稅時提第(二)項和第(三)項資料;發生其他免稅業務的，在申報免稅時不需提交第(二)、(三)項資料，這兩項資料由納稅人裝訂成冊留存備查。

　　二、對從2012年7月1日起(出口日期)明確適用免稅政策的出口貨物，請于《公告》規定的申報期內補錄入出口退稅申報系統進行免稅申報;如果原已在出口退稅申報系統中錄入申報的，則不需再申報。

　　三、小規模納稅人按原規定未完成免稅核銷申報的，仍沿用原申報辦法申報免稅，完成后，新發生的業務使用原申報系統按照單證收齊方式申報。

　　四、對《公告》規定從2011年1月1日起執行免稅政策的“出口企業或其他單位未按規定申報或未補齊增值稅退(免)稅憑證的出口貨物勞務”，按下列方法調整申報：

　　(一)因未按規定申報或未補齊增值稅退(免)稅憑證已視同內銷征稅的出口貨物，必須在2013年1月申報期內按下列方法申報調整，逾期的，不得再申報調整。

　　1.在增值稅納稅申報表中，調減“按適用稅率征稅貨物及勞務銷售額”或“按簡易征收辦法征稅貨物銷售額”(進料加工貨物)和銷項稅額，相應調增“免稅貨物及勞務銷售額”。

　　2.按規定計算免稅貨物的進項稅額轉出。

　　3.按本公告第一條的規定辦理免稅申報。

　　(二)2011年報關出口、未按規定申報或未補齊增值稅退(免)稅憑證未視同內銷征稅的出口貨物，必須在2013年1月申報期內按下列方法申報調整，逾期的需按內銷征稅。

　　1.在增值稅納稅申報表中，調減“免、抵、退稅辦法出口銷售額”，相應調增“免稅貨物及勞務銷售額”。

　　2.按規定計算免稅貨物的進項稅額轉出。

　　3.按本公告第一條的規定辦理免稅申報。

　　五、其他

　　(一)外貿出口企業(小規模納稅人除外)到區國稅局稅源管理二科辦理出口免稅申報;其他納稅人到基層稅務分局辦理出口免稅申報。

　　(二)出口免稅申報的申報系統免稅操作具體見附件。

　　附件1.外貿企業免稅申報操作指南

　　2.生產企業免稅申報操作指南

　　佛山市國家稅務局

　　二○一二年十二月二十六日

　　附件1：

　　外貿企業免稅申報操作指南

　　外貿企業發生出口免稅申報業務時，應單獨進行出口免稅申報，即不能與退稅申報在同一批進行申報，申報系統操作具體如下：

　　一、免稅申報數據錄入

　　進入外貿企業退稅申報系統后，點擊“基礎數據采集—免稅出口申報數據錄入”，如圖1所示，進入界面后點擊“增加”，錄入如下指標：

　　

　　圖1

　　數據項目說明：

　　【所屬期】規則：4位年份+2位月份，如：200201。

　　【序號】規則：4位流水號，如：0001、0002...。

　　【記銷售日期】含義：記出口銷售帳日期。

　　【所屬期標識】含義：該筆記錄的所屬年度，規則：一般根據記賬時間確定，不一定與“所屬期”一致。

　　【納稅所屬期】含義：“納稅所屬期”是指與該筆出口貨物相對應的《小規模納稅人出口貨物免稅明細表》中的“申報所屬期”。

　　【出口報關單】規則：18位海關編號+[0]+2位項號。

　　【代理證明號】規則：出口代理證明編號+2位項號。

　　【出口商品代碼】含義：出口報關單上的商品編碼。

　　【原幣銷售額】含義：外幣 FOB 價。

　　【原幣匯率】含義：100 外幣兌人民幣匯率。

　　【人民幣銷售額】含義：人民幣 FOB 價。

　　【美元匯率】含義：100 美元兌人民幣匯率。

　　【美元銷售額】含義：美元 FOB 價。

　　【免稅類型代碼】按照免稅出口貨物勞務業務類型填列對應代碼。

　　二、生成預申報數據

　　出口免稅業務不需進行預申報，但在系統需生成預申報數據后才能生成正式申報數據，點擊“數據加工處理—生成預申報數據”，在彈出的窗口中勾選退免稅申報項下的“已用舊設備退稅及免稅出口申報表”，并輸入對應的申報年月，如圖2所示，最后點擊“確定”生成預申報數據。

　　

　　圖2

　　三、確認正式申報數據

　　生成預申報數據后，點擊“預審反饋處理—確認正式申報數據”，根據系統提示將預申報數據確認為正式申報數據。

　　四、打印免稅出口貨物勞務明細表

　　點擊“退稅正式申報—查詢已使用設備及免稅出口申報數據—打印已使用設備及免稅出口申報數據”，在彈出的窗口中輸入打印所屬期并勾選“免稅出口明細申報表”項，如圖3所示，最后點擊“打印預覽”、“打印”或“打印到EXCEL”等任何一種方式打印明細表。

　　

　　圖3

　　若在打印數據時發現錄入的數據有誤的，可點擊“退稅正式申報—查詢已使用設備及免稅出口申報數據—撤銷本次已使用設備及免稅申報數據”，將申報數據退回到基礎數據采集錄入環節進行修改。

　　五、生成正式申報數據

　　點擊“退稅正式申報—生成退(免)稅申報數據”，在彈出的窗口中勾選“已用舊設備退稅及免稅出口申報表”及輸入申報年月，如圖4所示，最后點擊“確定”生成免正式申報數據。

　　

　　圖4

　　六、撤銷正式申報數據

　　若在生成免稅正式申報數據后，發現錄入的數據有誤的，可點擊“審核反饋處理--撤銷已使用設備及免稅申報數據”，在彈出的窗口中輸入對應的申報年月，如圖5所示。點擊確定后，即可撤銷免稅正式申報數據。

　　

　　圖5

　　附件2

　　生產企業免稅申報操作指南

　　兼營免抵退稅和免稅業務的生產企業發生出口免稅業務時，不需單獨進行出口免稅申報，只需在“免稅申報數據錄入”模塊錄入相關數據，與免抵退稅生成同一批申報數據即可，以下為僅發生免稅業務的申報系統操作：

　　一、免稅申報數據錄入

　　企業當月發生免稅出口業務并且在財務上做銷售收入處理后，需要在當月的“免稅出口貨物勞務錄入”模塊中錄入并進行申報。選擇“基礎數據采集—免稅出口貨物勞務錄入” (退稅申報向導為第三步)，進入該模塊后，點擊“增加”鍵激活編輯窗口錄入免稅出口貨物勞務數據，如下圖所示：

　　

　　數據項目說明：

　　【所屬期】申報年月，由4位年份碼+2位月份碼構成，例如201209;系統會帶出本次系統登錄時的所屬期，登錄時錄入正確所屬期后不需再另行錄入。

　　【序號】由4位流水號構成，如“0001”、“0002”、“0003” ……。

　　【記銷售日期】記出口銷售帳日期。

　　【出口報關單號】18位“海關編號”+“0”+2位“項號如”，委托出口的(即有代理證明的)不需錄入。

　　【出口日期】出口報關單右上角的“出口日期”。

　　【外匯核銷單號】出口收匯核銷單編號，即報關單上的“批準文號”，2012年8月1日后出口的不需錄入，委托出口的(即有代理證明的)不需錄入。

　　【代理證明號】代理出口貨物的“代理證明”編號。

　　【單證不齊標志】：當期單證不齊的，錄入“BH”;當期單證錄入當期收齊的，在稅務機關未通知取消錄入前，一律錄入“H”;委托出口的(即有代理證明的)，當期單證不齊的，錄入“D”;當期單證錄入當期收齊的，為空。

　　【出口商品代碼】出口報關單上的商品編碼。

　　【庫碼商品名稱】出口報關單上的商品名稱。

　　【下載商品名稱】不能錄入。

　　【出口卷煙牌號】免稅出口卷煙用。

　　【計量單位】出口報關單上注明的該商品的海關標準計量單位。

　　【出口數量】出口報關單上注明的實際出口數量。但應注意所采用的計量單位要海關標準計量單位保持一致。

　　【原幣代碼】出口報關單上注明的幣別代碼。

　　【原幣幣別】出口報關單上注明的幣別。

　　【原幣離岸價】原幣FOB價。若不是以FOB價結算，則折算成FOB價;

　　【原幣匯率】100外幣兌人民幣匯率。

　　【人民幣離岸價】人民幣離岸價=原幣離岸價×原幣匯率。

　　【美元匯率】100美元兌人民幣匯率。

　　【美元離岸價】美元離岸價=人民幣離岸價÷美元匯率。

　　【出口發票號】該出口貨物的出口發票編號。

　　【免稅類型代碼】選擇該欄次下拉框的提供的免稅業務。

　　【免稅類型代碼】選擇了“免稅類型代碼”后自動帶出。

　　【申報標志】空：未申報;“R”：已申報。

　　【審核標志】空：未審核通過;“R”：已審核通過。

　　【標志】不能錄入。

　　【原申報序號】不能錄入。

　　錄入完上述各項內容后點擊“保存”鍵進行保存，重復上述操作將當月取得的出口報關單錄入此模塊。但在退出該模塊前，記得按下“序號重排”鍵，進行序號重排以免出錯。

　　注意：

　　一是企業在錄入報關單出口額時要檢查報關單的成交方式，如果以FOB價成交的可以直接錄入報關單上填寫的金額，若成交方式為CIF或C&F價，必須按照出口報關單上注明的CIF價或C&F價減去運費、保險費及雜費后的余額作為免稅出口額錄入。

　　二是如果錄入商品代碼后，電腦提示“非基本商品”，企業可以通過主菜單的“系統維護—代碼維護—海關商品碼”進入商品碼查詢模塊，選擇一個與原商品代碼征退稅率一樣、商品名稱相近的同一類別的基本商品代碼進行錄入。

　　二、生成出口貨物沖減明細

　　企業的免稅出口貨物發生退運退關、轉作內銷征稅或者對于前期單證不齊的記錄，當期收齊單證后發現原申報的數據有誤時(例如商品代碼、金額、數量、出口日期等)，執行此功能。

　　主菜單的操作步驟為：選擇“基礎數據采集—生成免稅出口沖減明細” (退稅申報向導為第三步)，在索引窗口中找到需做沖減的記錄，編輯窗口中顯示該條記錄的相關內容，點擊“沖減出口”按鈕，出現如下窗口：

　　

　　數據項目說明：

　　【所屬期】規則：4位年份+2位月份，如：200201。

　　【序號】規則：4位流水號，如：0001、0002...。

　　【記銷售日期】含義：記出口銷售帳日期。

　　【所屬期標識】含義：該筆記錄的所屬年度，規則：一般根據記帳時間確定，不一定與“所屬期”一致。

　　【納稅所屬期】含義：“納稅所屬期”是指與該筆出口貨物相對應的《小規模納稅人出口貨物免稅明細表》中的“申報所屬期”。

　　【出口報關單號】規則：18位海關編號+[0]+2位項號。執行日期前按原規則錄入，海關編號后9位+[0]+2位項號。

　　【代理證明號】規則：出口代理證明編號+2位項號。

　　【出口商品代碼】含義：出口報關單上的商品編碼。

　　【原幣離岸價】含義：外幣 FOB 價。

　　【原幣匯率】含義：100 外幣兌人民幣匯率。

　　【人民幣離岸價】含義：人民幣 FOB 價。

　　【美元匯率】含義：100 美元兌人民幣匯率。

　　【美元離岸價】含義：美元 FOB 價。

　　【免稅類型代碼】欄按照免稅出口貨物勞務業務類型填列對應代碼。

　　【申報標志】空：未申報 R：已申報。

　　【審核標志】空：未審核通過 R：已審核通過。

　　三、生成申報數據

　　主菜單的操作步驟為：選擇“免抵退稅申報—生成明細申報數據” (退稅申報向導為第十二步)，如下圖所示：

　　

　　輸入所屬期點擊“確定”后，出現申報數據列表窗口，窗口中有是否備份當前系統的選項，企業可以選“是”，即在“備份當前系統”前的空格內打“√”，然后，按“確定”，系統彈出“生成申報數據”對話框，要求錄入存放路徑及存放匯總申報數據的文件夾，文件夾名稱按照“申報年月+mx”的規則確定，例如201212mx，如下圖所示，錄入完后，按“確定”，匯總數據將生成到指定的路徑中。

　　生成完后，系統顯示申報數據列表，顯示此次申報生成的數據表的記錄條數。

　　

　　注意：

　　申報完后已申報的數據在“基礎數據采集”模塊里沒有顯示，只能在“綜合數據查詢”功能中才能找到，如果要更改記錄內容，請先撤銷申報再在錄入界面修改，修改完畢后再按照以前的步驟進行申報。

　　四、打印免稅出口貨物勞務明細表

　　(一)選擇打印報表

　　打印向稅務機關報送的各種報表，選擇“免抵退稅申報—打印申報報表” (退稅申報向導為第十二步)該打印功能為固定格式的報表打印，企業不能自行定義。對免稅出口貨物勞務，選擇對應的“免稅出口貨物勞務明細表”。打印方式分為兩種：申報系統打印、excel打印，先介紹的是申報系統打印，如下圖所示：

　　

　　打印申報報表對話框中用戶可以選擇以下操作：

　　報表設置 打印預覽 打印 取消

　　(二)打印報表步驟

　　輸入需要打印報表的所屬期(此項十分重要，輸入不正確會出現當前所屬期無打印數據的提示)，選擇要打印的報表，點擊“報表設置”按鈕。如下圖所示：

　　

　　1.點擊“指定報表打印機”，選擇當前報表打印時所用的打印機或網絡打印機;

　　2.點擊“請選擇紙張類型”，選擇打印時紙張的類型，軟件所支持的報表打印紙A3、B4、US Std Fanfold(美國標準復寫紙);

　　3.選擇打印方式“橫向”或者“縱向”;

　　4.點擊“保存”按鈕，出現提示窗口“是否新增方案”;

　　5.點擊“是”，系統會在打印設置中增加一條方案。同時，企業可以點擊“刪除”按鈕，將不需要的方案刪除;

　　6.點擊“預覽”按鈕，即可將當前打印報表樣式顯示在屏幕上。

　　若出現“頁標頭 帶區太大不能放入頁中”提示，企業可將打印方式“橫向”“縱向”切換一下，然后點擊“保存”按鈕，再進行預覽。

　　企業也可以調整報表的頁邊距，調整好后，同樣需要點擊“保存”按鈕，將其方案保存。

　　預覽沒有問題，可點擊“打印”將報表打印出來。報表打印完后，點擊“退出”按鈕。當用戶打印報表時出現打印一半的情況，一定要先進行預覽，看預覽是否正常，如果預覽不正常打印一定不正常，用戶可以調整頁邊距，調整打印的橫、縱向，再進行預覽，將正常預覽時的設置保存下來，以便以后打印。

　　另外在進行多頁打印的時候如果想單獨打印其中的某一頁可以在報表設置中選擇“從第x頁至第x頁”。并且選擇打印份數。逐份打印和逐頁打印。用戶按照實際情況，可以自由選擇。

　　(三)打印到“EXCEL”

　　同時系統提供了一個更加方便的打印模式“EXCEL報表打印”，用戶可以把所要打印的報表以Excel文本方式進行打印，具體操作方法如下：

　　輸入需要打印的表的所屬期，選中“Excel打印”，選擇要打印的報表，點擊“打印到Excel”按鈕，如下圖所示：

　　

　　系統會自動將打印報表以Excel文本顯示，此時是打印報表前的預覽狀態，點擊“設置”按鈕，顯示如下圖所示，可對打印報表的頁面進行設置：

　　紙張大?。哼x擇A3、B4、US Std Fanfold。

　　方向：選擇橫向或縱向。

　　手工調整：對表的大小、寬度等進行人工調整。點擊按鈕，此時用戶可以移動鼠標，選擇所要調整的字段或頁邊距，將指針置到要調整的字段或頁邊距上，上下或水平拖動指針，直到所有的字段都能顯示出來即可。

　　打印報表的頁面設置完畢后，請點擊“打印”按鈕打印報表。