類 別：進出口稅收文 號：頒發日期：2013-04-25
地 區：浙江行 業：全行業時效性：有效
市區各外貿企業(不含蕭山、余杭區)：
根據出口退稅管理制度相關規定，對2013年度出口貨物退(免)稅單證申報期限作如下要求：
1、2013年度出口貨物退(免)稅單證(包括無電子信息單證、已發函未回函的單證、回函有問題待處理的單證)，應于2014年4月18日(即4月增值稅納稅申報期)以前將電子申報數據和紙質單證報送到杭州市國稅局進出口處(辦稅大廳12號窗口)。對外貿企業未在規定期限內上報的單證，將不予辦理退稅。
2、無電子信息的單證應該單獨生成正式申報數據，單獨裝訂并在裝單證的檔案袋上注明：無信息申報，正式申報電子數據選擇“信息不齊”上傳。按照現行規定，無電子信息的單證在期限內還應報送《出口退(免)稅憑證無相關電子信息申報表》及其電子數據。具體規定詳見國家稅務總局公告2013年第61號。無相關電子信息申報表的電子數據選擇“其他單證申報”上傳。
3、對于已發函未回函或回函有問題待處理而存放在進出口處或者存放在外貿企業的單證，外貿企業應該將此類單證單獨生成正式申報數據，單獨裝訂(憑當時發函時的“杭州市國稅局進出口處貨源調查提交表”到進出口稅收管理部門取回發函未回的單證)，并在裝單證的檔案袋上注明：發函未回或者回函待處理。已發函未回函或回函有問題待處理的單證與正常無信息的單證應該分不同批次申報，正式申報電子數據作為“信息不齊”上傳。
4、外貿企業2013年度出口貨物勞務適用增值稅免稅政策的，申報辦理免稅截止日期為2014年5月15日(即5月增值稅納稅申報期)。出口外貿企業或其他單位如果未在規定的納稅申報期內按規定申報免稅的，應視同內銷貨物征收增值稅、消費稅。2014年1月1日起，外貿企業出口適用增值稅免稅政策的貨物勞務，在向主管稅務機關辦理增值稅、消費稅免稅申報時，不再報送《免稅出口貨物勞務明細表》，電子數據仍需在VPDN平臺上提交。出口貨物報關單、合法有效的進貨憑證等留存企業備查的資料，應按出口日期裝訂成冊。
5、對2013年度因各種原因在海關改單的報關單，外貿企業應該及時和海關聯系，在2014年4月18日前取回報關單并且上報。
6、外貿企業申報的出口退稅單證應按照出口年度分別裝訂申報，電子數據分別錄入，不得混淆。
對日常申報單證的溫馨提醒：
1、對以“信息不齊”方式上報到進出口處的單證，外貿企業應該每月做一次預審，等有信息可以審核通過后及時告知進出口處，以方便審核人員及時審核。
2、為了加快退稅進度，建議外貿企業一個月內信息齊全的單證只申報一次，在申報時候應該認真核對各項內容。特別是境內貨源地是否一致的問題，以進一步提高申報質量，加快退稅進度。
3、外貿企業應該認真學習國家稅務總局關于出口外貿企業申報出口貨物退(免)稅提供收匯資料有關問題的公告(國家稅務總局公告2013年第30號)，嚴格執行公告規定。九類重點管理外貿企業在申報退稅時應該按照公告規定提供相關收匯資料和出口貨物收匯申報表，并且在外貿企業申報系統中錄入收匯信息。九類重點管理外貿企業在申報系統中的收匯明細錄入生成報送方法詳見VPDN出口退稅申報網頁中外貿企業申報系統14.0版操作注意事項相關內容。(目前統一在出口貨物收匯申報錄入(未認定)中錄入，收匯申報表電子數據選擇“其他單證申報”上傳)。
非九類重點管理外貿企業應在期限內(2014年4月18日)收匯，并將收匯資料存放在外貿企業處備查。
出口貨物由于30號公告附件3所列原因，不能收匯或不能在出口貨物退(免)稅申報期的截止之日內收匯的，如按會計制度規定須沖減出口銷售收入的，在沖減銷售收入后，屬于30公告第二條所列出口外貿企業應在申報退(免)稅時，屬于本公告第四條所列出口外貿企業應在退(免)稅申報期截止之日內，向主管稅務機關報送《出口貨物不能收匯申報表》，提供公告附件3所列原因對應的有關證明材料，經主管稅務機關審核確認后，可視同收匯處理。
4、近期在審核中發現部分外貿企業取得的進貨發票在品名開具上存在不規范現象，現明確如下：
進貨發票品名開具要求和報關單品名一致，如果報關單上品名有大類加小類的，進貨發票也要求開具大類品名加小類品名。
5、對預審中出現各類疑點處理請參見VPDN出口退稅申報網站中的常見問題解答之二文檔。
6、外貿企業從新增供貨商采購貨物時，該批次該供應商對應的增值稅發票進項稅額累計在一萬元(含)以上的，在首次申報退稅時候應填寫《外貿企業情況說明表》。外貿企業情況說明表下載地址為：杭州市國家稅務局網站中，辦稅服務\辦稅指南\進出口涉稅事項\進出口涉稅表單中下載
7、外貿企業可以在杭州市國家稅務局網站中，辦稅服務\辦稅指南\進出口涉稅事項模塊中下載出口退稅文件。
杭州市國家稅務局進出口處
2014年3月24日
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