類 別：政府會計,地方法規文 號：京財預[1990]523號頒發日期：1996-05-09
地 區：北京行 業：其他時效性：有效
各財政、稅務分局，各區、縣財政局、稅務局，市工商銀行、農業銀行、建設銀行、中國銀行北京分行、交通銀行北京分行，市審計局，市稅收、財務、物價大檢查辦公室，北京海關：
現將中國人民銀行、財政部、國家稅務局銀發〔1990〕24號《關于清理財政資金在銀行開設帳戶的通知》轉發給你們，并結合我市情況，做如下補充規定，請一并貫徹執行。
一、財政資金在銀行開戶的規定和清理的范圍
1、根據銀行帳戶管理和《財政總預算會計制度》的規定，各區、縣財政機關的財政預算內資金和財政預算外資金（不包括撥給建設銀行的基本建設等資金）應由各區、縣財政局總會計統一在市工商銀行各區辦、支行的“地方預算存款”和“財政預算外資金”兩個科目下開設帳戶。即在“82地方預算存款”科目下，開立“82001××區、縣財政局預算存款”戶，在“83財政預算外存款”科目下，開立“83091××區、縣財政局預算外存款”、“83002××區、縣財政局城市集體服務事業費”、“83003××區、縣財政局教育費附加”、“83004××區、縣財政局耕地占用稅手續費”等存款帳戶。
2、區、縣財政總預算會計一律不得在農行、中行、建行、交行開立地方預算存款和財政預算外存款帳戶。
3、各征收機關一律不得自行在專業銀行開立稅款和其他預算收入帳戶，更不得將稅收和其他預算收入存入征收機關的經費帳戶和其他帳戶。
4、財政、稅務、海關等征收機關根據規定，在專業銀行可開立經費帳戶和食堂、幼兒園、黨、團、工會等經費帳戶。
5、鄉（鎮）級財政可在專業銀行基層營業機構“地方預算存款”和“財政預算外存款”科目下設置有關帳戶，辦理同級財政庫款的收納和支撥。
二、清理工作的時間及安排
1、此次清理財政資金在銀行開設帳戶的工作，采取財政、稅務部門自查、自行糾正為主，各專業銀行積極配合，人民銀行和財稅部門組織聯合抽查的方法。4月15日--6月30日為清理期。
2、4月1日－4月30日為自查階段。各財政、稅務分局，各區、縣財政、稅務局，對財政資金在專業銀行開立的帳戶進行自查。將自查的情況填寫“財政資金在銀行開戶情況統計表”（以下簡稱“統計表”），于4月底前，報市財政局預算處、市稅務局計會處，以便于了解情況，進行抽查。
各專業銀行營業部、辦事處、支行要將在本行處的財政、稅務、海關及職能機構開立的預算內存款，財政預算外存款和其他存款帳戶的情況，填寫“統計表”，于4月底前報各自分行會計處，一式兩份。會計處匯總后，一份留存，一份于5月10日前報市人行國庫處。
3、5月1日－5月30日為清理整頓階段。各級財政、稅務、海關和檢查、監督機關，對自查出來的不符合規定的帳戶，要主動清理，并入財政總會計在工商銀行開設的預算內、預算外存款帳戶，對應繳預算收入的帳戶要填寫有關繳款書掃數分別入中央或地方國庫。
4、6月1日－6月20日為抽查階段。市財政局、稅務局、市人民銀行在了解各系統情況的基礎上，會同專業銀行組成聯合檢查組，抽查部分區、縣財政、稅務和專業銀行，并對各方意見不一致的帳戶的處理，共同進行研究商定。
5、6月底以前，整個清理工作全部結束。市財政局、稅務局、市人民銀行將清理情況書面報各自上級機關。
三、清理工作的要求和注意事項
1、各區、縣財政局、稅務局、海關和專業銀行，要由主管局、關、行長負責，督促有關科室負責人抓緊時間，認真清理。
2、各區、縣財政總會計已在農行、中行、建行、交行開立的地方預算存款和財政預算外存款帳戶，應進行清理，并入區、縣財政局總會計在工商銀行開立的預算內、預算外存款帳戶，并撤銷其原帳戶。
3、各區、縣檢查、監督機關查處的各種應繳預算收入及罰沒款，應由被檢查單位直接繳庫。檢查、監督機關不得在專業銀行開立集中繳款帳戶，不得先收后繳，已經開立上述帳戶的，要掃數入庫后，結清該帳戶。
4、遠郊區、縣支庫原在“84待結算財政款項”科目內，為區、縣財政局開立的“農業稅”帳戶，應由區、縣財政局農財科填開“農業稅”專用繳款書掃數集中辦理繳庫手續，撤銷原帳戶。此項工作應于5月15日前結束。
5、清理帳戶工作結束后，各區、縣財政、稅務局要將清理、撤并帳戶的情況，書面報告各自上級主管部門。
6、專業銀行各辦事處、支行也要將清理、撤并帳戶的情況，書面報告各自分行會計處，會計處匯總后于6月29日前書面報市人行國庫處。
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