類 別：證券法規文 號：[93]財預字第26號頒發日期：1996-06-20
地 區：全國行 業：金融業時效性：有效
各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局）：
我部（93）財地字14號文規定，1992年剩余的部分兌付資金轉為1993年國債兌付資金。根據國債兌付資金撥付和管理的變化，現將預撥地方國債兌付資金的有關帳務處理重新規定如下：
1.地方財政總會計收到中央財政預撥的國債兌付資金時，會計分錄為：
收：與上級往來
收：國庫存款
2.地方財政總會計將國債兌付資金撥給國債職能部門時，會計分錄為：
付：預算暫付
付：國庫存款
3.國債兌付期結束，地方總會計根據我部核定的國債兌付資金決算數，沖轉與中央財政往來科目，會計分錄為：
收：預算暫付
付：與上級往來
4.國債職能部門按有關規定將兌付資金余額交回地方總會計，會計分錄為：
收：預算暫付
收：國庫存款
5.按（93）財地字14號文下達的1992年部分剩余兌付資金結轉1993年使用，1992年會計分錄為：
收：預算暫存
付：與上級往來
1993年會計分錄為：
收：與上級往來
付：預算暫存
請各地區財政廳（局）收到文件后，即按本文規定辦理有關帳務處理。我部（90）財預字75號文同時廢止。
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